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問(wèn)題已解決
物業(yè)公司小規(guī)模納稅人，收取的物業(yè)費(fèi)，水費(fèi)，電費(fèi)怎么計(jì)算增值稅？
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按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局《關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來(lái)水水費(fèi)增值稅問(wèn)題的公告》
現(xiàn)將物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來(lái)水水費(fèi)增值稅有關(guān)問(wèn)題公告如下：
提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
本公告自發(fā)布之日起施行。2016年5月1日以后已發(fā)生并處理的事項(xiàng)，不再作調(diào)整；未處理的，按本公告規(guī)定執(zhí)行。
案例：2017年1月，甲物業(yè)管理公司收到自來(lái)水公司開具的普通發(fā)票的價(jià)稅合計(jì)10.3萬(wàn)元，向業(yè)主收取物業(yè)管理費(fèi)5萬(wàn)元，水費(fèi)10.3萬(wàn)元、電費(fèi)20.6萬(wàn)元。
物業(yè)公司賬務(wù)處理：
（1） 收到自來(lái)水公司開具的發(fā)票，支付水電費(fèi)時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10.3
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款 10.3
（2） 向業(yè)主收取物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)并開具發(fā)票：
借：銀行存款 35.90
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 34.85
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.75
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 0.3
計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅：（5+ 20.6+10.3-10.3）/（1+3%）*3%=0.75萬(wàn)元
2021 04/20 13:06
84785013 
2021 04/20 13:12
物業(yè)費(fèi)，電費(fèi)是全額征稅，水費(fèi)差額，這里是0，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本0.3是什么
84785013
2021 04/20 13:15
0.3是水費(fèi)沖回的稅款對(duì)吧？沖減成本
84785013
2021 04/20 13:44
那這里10.3－10.3不就沒有差額嗎，就是代收代繳嗎，為什么還要確認(rèn)收入
莊老師 
2021 04/20 14:57
你好，這個(gè)是收到水電費(fèi)開票給對(duì)方，要這樣處理
84785013
2021 04/20 18:51
明白，不開票，只開收據(jù)的話就是預(yù)收款或其他應(yīng)付款，不用確認(rèn)收入，不用計(jì)稅對(duì)吧？
莊老師
2021 04/20 18:58
你好，是的，是這樣處理
84785013
2021 04/20 19:12
我們就一套帳，這樣處理行嗎？目前物業(yè)費(fèi)，水費(fèi)，垃圾清理費(fèi)都沒開發(fā)票，只有收據(jù)……還有我們小規(guī)模是所有收入都1%增值稅嗎？
莊老師
2021 04/20 21:42
目前物業(yè)費(fèi)，水費(fèi)，垃圾清理費(fèi)都沒開發(fā)票。這個(gè)沒有開票給對(duì)方也要繳稅的，
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