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招待費在匯算清繳時怎么計算
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速問速答同學(xué),
一、開辦(籌建)期間扣除限額
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)規(guī)定,企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費,并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
二、生產(chǎn)經(jīng)營期間扣除限額
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第四十三條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。
2021 04/15 13:24
84784986
2021 04/15 13:25
在沒有超過營業(yè)收入的5%,用不用再調(diào)增申報
星河老師
2021 04/15 13:27
同學(xué),
營業(yè)收入的千分之五,不是百分之五。
如果沒有超過,就按發(fā)生額的60%。 兩者中選限額小的。
84784986
2021 04/15 13:28
那就是說只要發(fā)生了招待費就要在匯算的時候調(diào)增
星河老師
2021 04/15 13:29
同學(xué),
可以這么理解,發(fā)生了就要調(diào)增,只是看調(diào)多少的問題。
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