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農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票怎么填寫附表二第6行金額？我們?nèi)〉玫氖菑淖援a(chǎn)農(nóng)戶里取得的免稅普票，這個(gè)金額是直接填發(fā)票金額嗎？
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，想抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的話，填寫附表二第6行，這個(gè)金額是用發(fā)票金額÷（1+9%）
2021 04/14 11:29
84784961 
2021 04/14 12:47
謝謝老師，這問(wèn)這些數(shù)據(jù)怎么填寫，稅務(wù)局有沒有出官方文件呢？
張艷老師 
2021 04/14 14:12
需要查看一般納稅人增值稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明了。
張艷老師
2021 04/14 14:27
抱歉，最初回復(fù)的內(nèi)容有誤，是應(yīng)該發(fā)票金額（即免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票買價(jià)）填寫到金額欄的。
下面是填報(bào)說(shuō)明截取的部分內(nèi)容
第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映納稅人本期購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得（開具）的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票情況。從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得增值稅專用發(fā)票情況填寫在本欄，但購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額情況除外。
“稅額”欄＝農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)×9%+增值稅專用發(fā)票上注明的金額×9%。
上述公式中的“增值稅專用發(fā)票”是指納稅人從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得的專用發(fā)票。
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