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問(wèn)題已解決
甲公司為一化工生產(chǎn)企業(yè)，其有關(guān)交易事項(xiàng)如下：（1）2×18年2月，甲公司需購(gòu)置一臺(tái)環(huán)保設(shè)備，預(yù)計(jì)共需款項(xiàng)6000萬(wàn)元，因資金不足，按相關(guān)規(guī)定向有關(guān)部門(mén)提出補(bǔ)助2160萬(wàn)元的申請(qǐng)。2×18年3月1日，政府相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)了甲公司的申請(qǐng)并撥付甲公司2160萬(wàn)元財(cái)政撥款（同日到賬）。2×18年4月30日，甲公司購(gòu)入環(huán)保設(shè)備并投入使用，實(shí)際成本為3600萬(wàn)元，使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。（2）2×20年4月30日，甲公司出售了這臺(tái)設(shè)備，取得價(jià)款2400萬(wàn)元，支付相關(guān)費(fèi)用30萬(wàn)元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)等因素，甲公司采用總額法核算政府補(bǔ)助。2×20年甲公司因處置該環(huán)保設(shè)備影響當(dāng)期損益為多少？ 這個(gè)分錄怎么做
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學(xué)員您好，
2*18年3月1日收到政府補(bǔ)助，
借：銀行存款? ?2160
? ?貸：遞延收益? ?2160
2*18年4月30日，
借：固定資產(chǎn)? ?3600
? ?貸：銀行存款? 3600
從2*18年5月開(kāi)始，每個(gè)月月末計(jì)提折舊，同時(shí)分?jǐn)傔f延收益，
每個(gè)月計(jì)提折舊=3600/5*（1/12）=60（萬(wàn)元）
借：制造費(fèi)用? ?60
? ?貸：累計(jì)折舊? 60
每個(gè)月分?jǐn)傔f延收益=2160/5*（1/12）=36（萬(wàn)元），
借：遞延收益? ? 36
? ?貸：其他收益? ?36
2*20年4月30日，累計(jì)計(jì)提折舊=60*2*12=1440（萬(wàn)元）
累計(jì)分?jǐn)傔f延收益=36*2*12=864（萬(wàn)元）
借：固定資產(chǎn)清理? ?2160
? ? ? ?累計(jì)折舊? ?1440
? ?貸：固定資產(chǎn)? ?3600
借：固定資產(chǎn)清理? 30
? ?貸：銀行存款? ?30
借：銀行存款? ?2400
? ?貸：固定資產(chǎn)清理? ? 2190? ?（2160+30）
? ? ? ? ? 資產(chǎn)處置損益? ?210
轉(zhuǎn)銷(xiāo)遞延收益的余額=2160-864=1296（萬(wàn)元）
借：遞延收益? ?1296
? ?貸：營(yíng)業(yè)外收入? ?1296
2*20年處置該設(shè)備影響損益的金額=資產(chǎn)處置損益210+營(yíng)業(yè)外收入1296=1506（萬(wàn)元）
2021 04/14 11:44
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