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我司2020年被稅務(wù)稽查，補(bǔ)交以前年度的增值稅，所得稅及滯納金。科目做在了"以前年度損益調(diào)整”。2020年所得稅匯算清繳時(shí)，我未調(diào)增滯納金，報(bào)稅提醒，需要調(diào)增滯納金的部分。領(lǐng)導(dǎo)又說科目做在了“以前年度損益調(diào)整”不需要調(diào)增。請問這部分滯納金需要調(diào)增嗎？

84785014| 提問時(shí)間：2021 04/13 08:51
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好 滯納金不能企業(yè)所得稅前扣除 做的時(shí)候計(jì)入了以前年度損益調(diào)整科目 沒有計(jì)入當(dāng)期損益 不需要納稅調(diào)增
2021 04/13 08:52
84785014
2021 04/13 08:54
滯納金做賬做在了以前年度損益調(diào)整就不需要調(diào)增，是這個(gè)意思？
bamboo老師
2021 04/13 08:55
是的?滯納金做賬做在了以前年度損益調(diào)整就不需要調(diào)增 如果進(jìn)了營業(yè)外支出 就需要
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