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如果集團(tuán)內(nèi)賣東西，合并報(bào)表中期末抵消只調(diào)減收入和成本，存貨數(shù)不動(dòng)，每年如此，那會是什么結(jié)果啊
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在集團(tuán)內(nèi)賣東西，銷售后是否再繼續(xù)銷售出去，就會涉及到調(diào)減收入與成本，調(diào)減成本時(shí)，就會涉及到存貨的變動(dòng)。
2021 04/11 09:21
84784993 
2021 04/11 09:28
那期末內(nèi)部交易的收入和成本有差額，肯定是有沒賣出去的嘛，如果都賣出去就沒差額了？
江老師 
2021 04/11 09:31
這個(gè)就存在合并抵銷存貨金額的。
84784993
2021 04/11 09:40
那如果集團(tuán)內(nèi)部交易跨年度，三個(gè)內(nèi)部公司，80的成本，2019年甲賣給乙100，2020年乙又賣給丙120，那2020年的合并抵消就只能抵消2020年內(nèi)部交易虛增的存貨價(jià)值20，2019年虛增的20是不是就得減少年初未分配利潤
江老師
2021 04/11 09:41
需要在年初時(shí)，編制合并分錄，減少年初未分配利潤。
84784993
2021 04/11 09:44
那就這個(gè)案例分錄如何編制呢
江老師
2021 04/11 09:56
一、2019年的合并分錄是：
借：主營業(yè)務(wù)收入100
貸：主營業(yè)務(wù)成本80
貸：存貨
二、2020年的合并分錄是：
1、年初未分配利潤20
貸：存貨20
2、
借：主營業(yè)務(wù)收入100
貸：主營業(yè)務(wù)成本80
貸：存貨
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