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1，會計賬面150-150/5=120，計稅價值150-150/3=100，形成應納稅差異，形成遞延所得稅負債 20*25%=5 2，會計價值220，計稅價值260，形成可抵扣差異40，遞延所得稅資產(chǎn)40*25%=10 3，會計價值400，計稅價值0，形成可抵扣差異，遞延所得稅資產(chǎn)400*25%=100 4，會計價值2100，計稅2000，形成可抵扣差異，遞延所得稅負債100*25%=25 5，永久差異 借，遞延所得稅資產(chǎn)? 10 貸，所得稅費用? ?10 借，所得稅費用? 25 貸，遞延所得稅負債25 應交所得稅(4000-20+40+400-100)*25%=1080 借，所得稅費用? 100 貸，遞延所得稅負債? 100