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小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票應如何做會計分錄，為什么才用的是13%的稅率而不是5%的征收率來入賬
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你好，，因為對方開票就是按照13%開的
2021 04/09 07:23
84784969 
2021 04/09 07:26
小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票，繳納13%的增值稅，然后再出售的時候就是按照3%征收率差額征收增值稅，是這樣的嗎
東老師 
2021 04/09 07:33
對，可以是這么理解的
84784969
2021 04/09 07:35
那如果是一般納稅人收到小規(guī)模納稅人發(fā)出的增值稅普通發(fā)票，進項稅可否抵扣呢，如果不可以抵扣是否增值稅多繳納了
東老師
2021 04/09 07:39
普票進項是不能抵扣的，不能抵扣增值稅肯定是多交了
84784969
2021 04/09 07:43
那假如一般納稅人收到小規(guī)模納稅人發(fā)出的增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人代收代繳的增值稅超過了適用征收率計算的應納稅額應該如何納稅呢
東老師
2021 04/09 07:44
沒明白您這句話的意思
84784969
2021 04/09 07:47
比如說，一般納稅人向小規(guī)模納稅人購進100元的貨物，小規(guī)模納稅人開具了增值稅專用發(fā)票，共收到含稅價款113元，這時小規(guī)模納稅人應納稅13元還是按征收率納稅3元呢
東老師
2021 04/09 07:49
按照后者3萬元納稅，因為小規(guī)模納稅人不能開13%的發(fā)票
84784969
2021 04/09 07:50
小規(guī)模納稅人不是可以稅務機關代開增值稅專用發(fā)票嗎
東老師
2021 04/09 07:51
現(xiàn)在也可以自己開專票，但是稅率不能是13%
84784969
2021 04/09 07:53
那小規(guī)模納稅人開出價款100萬，增值稅額3萬元的增值稅專用發(fā)票給一般納稅人，一般納稅人進項稅也只需要繳納3萬元就行了嗎
東老師
2021 04/09 07:54
對啊，開出稅率多少，一般納稅人就可以抵扣多少
84784969
2021 04/09 07:56
那一般納稅人出售該商品以后，銷項稅抵扣進項稅以后就少抵扣了10萬，相當于是多繳納了10萬元的稅款嗎
東老師
2021 04/09 07:57
對，是的，因為一般納稅人稅率高，小規(guī)模納稅人稅率低，這中間的差額就大
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