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1. 甲個人獨資企業(yè)在計算 個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息支出是( )。 　　A.16 萬元 　　B.9.6 萬元 　　C.6.4 萬元 　　D.0 萬元 　　【答案】 B 　　【解析】(1)個體工商戶向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超出部分，不得扣除;( 2)利息支出稅前扣除限額 =200×4.8%=9.6(萬元)，實際發(fā)生額( 16萬元)超過了扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除的利息支出為 9.6萬元。 　　2. 甲個人獨資企業(yè)在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的雇員職工教育經(jīng)費支出是(　　)。 　　A.0.8 萬元 　　B.0.65 萬元 　　C.0.15 萬元 　　D.1.6 萬元 　　【答案】 D 　　【解析】職工教育經(jīng)費稅前扣除限額 20*0.08=1.6，實際發(fā)生額( 0.8萬元)超過了扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費為 0.8萬元。 　　3. 甲個人獨資企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算 個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是( )。 　　A. 行政罰款 3萬元 　　B. 張某工資 6萬元 　　C. 合同違約金 4萬元 　　D. 雇員工資 20萬元 　　【答案】 CD 　　【解析】( 1)選項 A：行政罰款稅前不得扣除;( 2)選項 B：個體工商戶業(yè)主的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為42000元 /年，個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得據(jù)實在稅前扣除;( 3)選項 C：屬于民事責(zé)任，準(zhǔn)予在稅前扣除;( 4)選項 D：個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。 　　4. 計算張某股息所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。 　　A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33 (萬元) 　　B. ( 1.9+0.7) ×20%=0.52(萬元) 　　C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45 (萬元) 　　D. ( 1.9+0.7) ×50%×20%=0.26(萬元) 　　【答案】 A 　　【解析】( 1)個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的 “上市公司 ”股票而取得的股息紅利，持股期限在 1個月以上至 1年(含 1年)的，暫減按 50%計入應(yīng)納稅所得額，該股息所得應(yīng)繳納個人所得稅 =1.9×50%×20%=0.19(萬元);( 2)個人從 “非上市公司 ”取得的股息所得，應(yīng)以每次收入額全額為應(yīng)納稅所得額，該股息所得應(yīng)繳納個人所得稅 =0.7×20%=0.14(萬元)。