免費(fèi)問(wèn)答

增值稅從進(jìn)銷(xiāo)——抵扣——結(jié)轉(zhuǎn)——繳納的分錄如下，抵扣分錄在第三步： 1、采購(gòu)分錄 借：原材料等 10000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 1300 貸：銀行存款等 11300 2、銷(xiāo)售分錄 借：銀行存款等 21950 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)） 1950 3、月末計(jì)算應(yīng)繳增值稅，也就是抵扣分錄 （計(jì)算公式：銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅） 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)） 1950 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 1300 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 650 4、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 650 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——未交稅金 650 5、繳納稅費(fèi)時(shí) 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——未交稅金 650 貸：銀行存款 650