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同學你好 所謂的企業(yè)所得稅的匯算清繳：其實就是讓你根據(jù)會計法規(guī)和稅務法規(guī)對公司的收入，成本，費用等進行核算; 1.扣除超過標準的費用,不能入賬的成本做所得稅納稅調增： 即：不能做稅前扣除，增大應納所得稅所得額； 例如： 關于業(yè)務招待費的扣除，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售是（營業(yè)）收入的0.5%。公司收入3000萬元，實際發(fā)生招待費13萬元，13萬元的60%即7.8萬元可以稅前抵扣，且未超過最高限額3000*0.5%=15萬元，所以不能抵扣部分為13-7.8=5.2萬元。所得稅率為25%，應做所得稅納稅調增5.2*25%=1.3萬元 2.對免稅收入，在所得稅計算中做了納稅計算部分做所得稅納稅調減，以減少企業(yè)的納稅額， 比如：企業(yè)購買國債的利息收入是免稅的，這部分就要做應納所得稅所得額減少 然后用收入-成本-費用=利潤，然后根據(jù)這個來算企業(yè)所得稅。