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“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目3600萬元, “合同負(fù)債”項(xiàng)目800萬元, “應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目100萬元, 12月份發(fā)生的相關(guān)交易事項(xiàng)如下: (1) 3日,甲公司向乙公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)200萬元,增值稅稅額26萬元,該批商品成本為120萬元,雙方簽訂合同時(shí),甲公司得知乙公司資金流轉(zhuǎn)發(fā)生嚴(yán)重困難,但為了減少庫存商品積壓,仍將商品運(yùn)達(dá)乙公司,同時(shí)納稅義務(wù)已發(fā)生。請問這項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款怎么是26萬？
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同學(xué)您好
知道對方資金困難了仍然發(fā)貨，會計(jì)上不滿足收入確認(rèn)條件，不確認(rèn)銷售，而是作為移庫處理。
按照稅法規(guī)定，一旦移庫，就要申報(bào)增值稅，所以要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。
2021 03/26 21:45
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