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生產(chǎn)企業(yè)出口退稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理

84785024| 提問時間:2021 03/25 10:21
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一、應(yīng)納稅額為正數(shù),即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅,免抵稅額=免抵退稅額,即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額).此時,賬務(wù)處理如下: 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅), 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅, 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額), 貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅)。 二、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進(jìn)項稅額,不做會計分錄;當(dāng)留抵稅額大于"免、抵、退"稅額時,可全部退稅,免抵稅額為0。此時賬務(wù)處理如下: 借:應(yīng)收補(bǔ)貼款, 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅), 三、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進(jìn)項稅額,不做會計分錄;當(dāng)留抵稅額小于"免、抵、退"稅額時,可退稅額為留抵稅額,免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。此時賬務(wù)處理如下: 借:應(yīng)收補(bǔ)貼款 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額), 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)。
2021 03/25 10:21
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