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老師請問資產(chǎn)減值準(zhǔn)備如果是正數(shù)金額，那么做企業(yè)所得稅匯算清繳的時候是不是就調(diào)增呢，如果是負(fù)數(shù)金額那么匯算清繳的時候是不是就調(diào)減呢
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同學(xué)你好！
如果計提了減值準(zhǔn)備，是要做納稅調(diào)增的，但是如果減值轉(zhuǎn)回，只有滿足兩個條件才可以納稅調(diào)減。
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回時要做納稅調(diào)減需同時滿足以下條件：
一、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提年度在納稅申報時做了納稅調(diào)增；
二、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回時對方科目通過了損益類會計科目，影響了當(dāng)期的利潤和應(yīng)納稅所得額。
希望可以幫到你！
2021 03/22 16:29
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