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你好? 比如大概了解下?? 檢查基礎(chǔ)工作 ①憑證記錄是否正確 ②原始單據(jù)是否齊全 ③賬簿登記是否合規(guī) 在檢查過程中，把發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整理記錄下來。建議除非非常明顯的錯(cuò)誤，先不要急于調(diào)整賬面，先以備查表的形式提出一個(gè)處理方案，或者提出財(cái)務(wù)的意見，匯報(bào)給上級領(lǐng)導(dǎo)，等待批示以后再做處理。 貨幣資金清理 現(xiàn)金、銀行、其他票據(jù)等，這幾個(gè)科目的清理，可以使用excel表格來做，使用用排序、匹配很多功能，這樣可以提高工作效率。 往來款清理 清理往來款的首要工作就是財(cái)務(wù)要清理往來賬的余額，我們通常沒有必要查看每一筆業(yè)務(wù)，我們可以按以下的方法進(jìn)行適當(dāng)?shù)氖崂? 1、先總賬系統(tǒng)里面導(dǎo)出一份往來分析表，從表上找到余額數(shù)相等或接近，但是借貸方向又相反的明細(xì)，把這些往來明細(xì)作為重點(diǎn)懷疑對象，找相關(guān)的業(yè)務(wù)人員回憶，去求證業(yè)務(wù)的來龍去脈，查看是不是同一家客戶即登記了應(yīng)收又登記了預(yù)收，這種情況可以跟客戶進(jìn)一步核實(shí)后，調(diào)整賬面。 2、還可以結(jié)合賬齡和公司的收款政策進(jìn)行比較，對于超出合理賬期的往來余額，與業(yè)務(wù)人員溝通，了解業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，對于這個(gè)有可能是壞賬和呆賬的，可以像管理層建議，如果是壞賬的，匯算清繳時(shí)做資產(chǎn)損失的稅前扣除；如果是呆賬，建議采取催討機(jī)制。 3、還可以從開票系統(tǒng)里導(dǎo)出以前的開票記錄，排序后，與賬務(wù)系統(tǒng)里有發(fā)生額或余額的單位進(jìn)行對比，看看是否存在不合理的客戶，如果有這個(gè)差異比較大的，要重點(diǎn)對差異部分進(jìn)行分析。 經(jīng)過以上幾個(gè)步驟的檢查之后，就可以分科目清理： 應(yīng)收賬款清理 1、整理對賬單 2、發(fā)對賬單并收回執(zhí) 3、檢查回執(zhí)情況 ①回執(zhí)并確認(rèn)余額 ，這是最好的情況。 ②回執(zhí)但不確認(rèn)余額 第一種可能 ： 會(huì)計(jì)科目設(shè)置不清晰，往來明細(xì)混亂，同一家客戶，應(yīng)收單位也有這個(gè)客戶，預(yù)收單位也有這個(gè)客戶。 第二種可能 ： 客戶反饋說已經(jīng)支付了貨款，但是我們公司沒有收到。 需要查明對方的支付方式，是不是存在銷售人員收取了現(xiàn)金沒有交到公司的情況，或者銷售人員收回來的現(xiàn)金，記錯(cuò)了客戶名稱，把A那里收到的貨款說成了B的貨款，財(cái)務(wù)掛錯(cuò)了應(yīng)收賬款的客戶名稱。 第三種可能：客戶反饋根本就沒有收到對賬函發(fā)生額對應(yīng)業(yè)務(wù)的貨物 第四種可能：收到貨物但是價(jià)格有問題，我們經(jīng)常遇到這種客戶，在跟他對賬的時(shí)候，業(yè)務(wù)人員口頭答應(yīng)給他優(yōu)惠，但是對賬函里面沒有體現(xiàn)優(yōu)惠等等一些情況； 第五種可能：收到貨物的數(shù)量不對，還要搞清楚到底是倉庫少發(fā)還是物流的問題。 第六種可能：在公司系統(tǒng)里面出現(xiàn)同一家客戶出現(xiàn)多個(gè)名稱，或者同一集團(tuán)公司的總公司與其下屬公司掛錯(cuò)往來。 在企業(yè)里面經(jīng)常出現(xiàn)的一種情況，銷售業(yè)務(wù)人員談了一個(gè)客戶某某有些公司，然后他就在這個(gè)系統(tǒng)里往里輸這個(gè)客戶信息的，比如是“北京市某某公司”，然后過幾天客戶的信息發(fā)過來了。合同上面填寫的信息是北京某某公司，系統(tǒng)里面錄入的就多了“市”這個(gè)字，隨后業(yè)務(wù)員他又錄入了一個(gè)正確的，原來錄錯(cuò)的也沒刪，這樣系統(tǒng)相似的名字就有兩個(gè)，使用的過程中很容易混淆，這兩個(gè)本來是一家客戶，結(jié)果這樣一來，企業(yè)的應(yīng)收款、預(yù)收款都容易出現(xiàn)差錯(cuò)。 第七種可能：同一個(gè)集團(tuán)公司的總公司與其分公司掛錯(cuò)往來，在業(yè)務(wù)人員的眼中，他們都屬于一個(gè)集團(tuán)公司，他就認(rèn)為這都完全是一個(gè)公司，但是我們財(cái)務(wù)記賬來說我們是要分出的，集團(tuán)總公司就是總公司的，分公司的就是分公司的。由于業(yè)務(wù)人員不區(qū)分，經(jīng)常把總公司與分公司的往來明細(xì)混淆，導(dǎo)致最后的往來賬混亂。 ③無回執(zhí) 看客戶是否存在 ： 如果經(jīng)查明客戶根本就不存在的，有可能是個(gè)別銷售人員為了謀利而虛設(shè)客戶的舞弊行為。 真實(shí)存在的客戶 ：人去樓空、無力還款 預(yù)付賬款清理 1、清理程序與應(yīng)收賬款基本一致； 2、重點(diǎn)關(guān)注:公司是否已經(jīng)收到貨物或者業(yè)務(wù)是否正常開展 其他應(yīng)收款清理： 1、內(nèi)部：內(nèi)部員工借款，備用金；外部：押金、保證金等； 2、重點(diǎn)關(guān)注：借據(jù)、押金條等手續(xù)是否齊全，是否到期未收 應(yīng)付款清理 1、重點(diǎn)關(guān)注：應(yīng)付款項(xiàng)會(huì)計(jì)科目出現(xiàn)借方余額的情況； 2、是否存在長期掛賬且確實(shí)無法支付的款項(xiàng) 固定資產(chǎn)清查 1、實(shí)地盤點(diǎn) ： 自查與復(fù)查相結(jié)合，分類盤點(diǎn)，查明基本情況、使用方向、使用狀態(tài)、變動(dòng)情況等 2、核對賬實(shí)是否相符： 要把實(shí)物盤點(diǎn)同賬目清理結(jié)合起來，以物對賬、以賬查物，重點(diǎn)關(guān)注是盤盈、盤虧的情況。 3、編制并呈批清查報(bào)告：針對賬實(shí)差異，提出財(cái)務(wù)處理意見和固定資產(chǎn)管理的合理化建議。 4、登記固定資產(chǎn)卡片，做賬務(wù)處理；重新編碼，登記固定資產(chǎn)電子卡片，根據(jù)批示結(jié)果，做賬務(wù)處理。