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一般納稅人的建筑業(yè)什么情況下開出去的發(fā)票稅率是9%，什么情況下開出去的發(fā)票稅率是3%呢，可不可以一個月里又開稅率9%又開稅率3%呢？需不需要備案呢？
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一般計稅項目開9%簡易計稅開3%不需要去備案了，看項目，
以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項目提供的建筑服務；（財稅〔2016〕36號附件2）
納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。（總局公告2017年11號）
建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅。（財稅〔2017〕58號）
2021 03/16 14:39
84785030 
2021 03/16 15:16
所以一般納稅人的建筑業(yè)一個月里既可以開9%又可以開3%對吧？在這一個月里還可以認證進項發(fā)票抵扣增值稅對嗎？
maize老師 
2021 03/16 15:23
是的，就是用于簡易計稅上面不能抵扣哈
84785030
2021 03/16 15:24
那涉及異地業(yè)務的怎么操作整個流程呢
maize老師
2021 03/16 15:30
先去異地預繳之后機構所得地申報時候，異地預繳填寫這個附表4 和主表23欄，
maize老師
2021 03/16 15:30
這個不影響 ，這個預繳和這個分開算的，預繳，不是一個項目有簡易計稅，和一般計稅，是不同項目可以有
84785030
2021 03/16 15:44
異地預交的只是增值稅嗎？企業(yè)所得稅和個人所得稅需要預繳嗎
maize老師
2021 03/16 15:49
這個需要預繳 這個對應企業(yè)所得稅 和個人所得稅，可以抵減增值稅，企業(yè)所得稅 印花稅，實務中個人所得稅一般是核定交抵減不了
84785030
2021 03/16 15:51
老師麻煩解說細致一點，企業(yè)所得稅和個人所得稅可以抵減增值稅怎么在異地申報操作呢
maize老師
2021 03/16 15:53
企業(yè)所得稅和個人所得稅不能抵減增值稅呀。
maize老師
2021 03/16 15:54
同稅種才可以抵減，這個增值稅抵減我上面說了，企業(yè)所得稅抵減，這個你填寫特定所得稅預繳稅款，這個去填寫抵減，
maize老師
2021 03/16 15:55
個人所得稅實務中抵減不了核定，你這個抵減不了，
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