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老師請問。如果這題改成預(yù)計負債只計提了10萬，實際發(fā)生了保修費15萬。那么這5萬怎么處理?這5萬分錄怎么寫?
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你好
如果實際發(fā)生時間在資產(chǎn)負債表日后期間，應(yīng)將其作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，調(diào)整原計入損益的金額，同時沖減預(yù)計負債，確認一項負債。
如果不屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，直接計入當期損益，同時沖減預(yù)計負債，確認一項負債。
2021 03/11 17:43
小羽老師 
2021 03/11 17:44
1、相關(guān)費用并沒有發(fā)生，預(yù)計負債計提時，會計處理為：
借：費用類科目
貸：預(yù)計負債
2、實際發(fā)生的維修費大于預(yù)計負債時，會計分錄如下：
借：費用類科目
預(yù)計負債
貸：銀行存款 （應(yīng)付賬款等）
3、如果預(yù)計負債多計提的情況下：
借：預(yù)計負債
費用類科目（紅字）
貸：銀行存款 （應(yīng)付賬款等）
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