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關(guān)于合并財(cái)務(wù)報(bào)表中固定資產(chǎn) 母公司把存貨賣給子公司當(dāng)固定資產(chǎn) 子公司日常的累計(jì)折舊需要在合并報(bào)表時(shí)抵消掉 有個(gè)疑問(wèn)，那母公司日常也不會(huì)對(duì)賣給子公司的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)折舊，子公司日常折舊最后又被抵消掉，那這個(gè)固定資產(chǎn)在合并報(bào)表時(shí)的折舊去哪里了？

84784965| 提問(wèn)時(shí)間：2021 02/25 16:06
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林夕老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好： 假設(shè)甲公司以100萬(wàn)元的價(jià)格，出售給乙公司60萬(wàn)元的固定資產(chǎn)。乙公司每年計(jì)提折舊10萬(wàn)元 在合并角度（這里的角度不是母公司，而是母子公司整體），這個(gè)行為是將存貨作為固定資產(chǎn)使用： 借：固定資產(chǎn)600 貸：存貨600 在合并角度，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)是60萬(wàn)元的固定資產(chǎn)。每月計(jì)提的折舊額應(yīng)當(dāng)是6萬(wàn)元 對(duì)于多計(jì)提的，通過(guò)調(diào)整分錄調(diào)整為累計(jì)折舊（在報(bào)表里對(duì)應(yīng)到固定資產(chǎn)） 借：固定資產(chǎn)（累計(jì)折舊） 貸：管理費(fèi)用 咱們看看哪里不理解，這里會(huì)比較繞一點(diǎn)，不理解的地方，老師再給咱們細(xì)致解釋下~
2021 02/25 16:20
84784965
2021 02/25 16:26
謝謝老師，我突然反映出抵消的是多余的折舊，其實(shí)真正的折舊沒(méi)有被抵消
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