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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師您好。我想問下新租賃準(zhǔn)則下，承租人作為小規(guī)模納稅人，在計(jì)算租賃付款額折現(xiàn)時(shí)，租金按照含稅金額還是不含稅金額折現(xiàn)？是否考慮小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)不能抵扣這個(gè)問題
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好！如果你們公司是小規(guī)模納稅人，按照含稅金額進(jìn)行折現(xiàn)。
2021 02/20 15:05
84784949 
2021 02/20 15:12
但是我遇到一個(gè)計(jì)算問題，小規(guī)模承租人按含稅租金折現(xiàn)，最后一期的租賃付款額余額不為0，如果換成不含稅金額折現(xiàn)就為0，
蓉兒老師 
2021 02/20 15:17
你好，如果你方是承租人，是小規(guī)模納稅人，哪怕收到的是專票也是需要價(jià)稅合計(jì)用含稅金額計(jì)入你們的成本的。
84784949
2021 02/20 15:19
我檢查了一下，感覺問題出現(xiàn)在計(jì)期期數(shù)。租金是季度支付，同時(shí)有2個(gè)月免租期，這種我們?cè)撊绾握郜F(xiàn)呢？按遞延年金折現(xiàn)的話，遞延期2個(gè)月折現(xiàn)表示為（1%2br）^(2/3)是否妥當(dāng)
84784949
2021 02/20 15:20
對(duì)的 我們是小規(guī)模，承租方
蓉兒老師
2021 02/20 15:21
你好！如果是季度支付的，還有免租期，需要加上兩個(gè)月的免租期，比如你的租金是48個(gè)月，免租兩個(gè)月，那就是50個(gè)月了。
84784949
2021 02/20 15:29
對(duì)的，那折現(xiàn)的時(shí)候，我將年利率換成了季度利率，因此計(jì)期期數(shù)是48/3=16期%2b2個(gè)月，這樣理解對(duì)嗎；
蓉兒老師
2021 02/20 16:33
你好，計(jì)期數(shù)應(yīng)該就是50/3=16.67個(gè)季度。
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