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老師，你好，可以解析一下這題嗎
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你好：
(1)該企業(yè)2019年10月辦理退還的增值稅留抵稅額=(300-100)×80%×60%=96(萬(wàn)元)
60%是規(guī)定的比例。
(2)該企業(yè)2019年10月應(yīng)納增值稅=1000-[500+(300-96)]=296(萬(wàn)元)
(3)該企業(yè)2019年10月應(yīng)納城建稅=(296-96)×5%=10(萬(wàn)元)。
咱們看看有哪個(gè)數(shù)據(jù)看不太懂，這個(gè)題還是比較難的~
2021 02/15 21:21
84784984 
2021 02/15 21:30
為什么乘于60%
林夕老師 
2021 02/15 21:46
你好：
這個(gè)是政策里規(guī)定的。
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%；
（一）增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額；
? ?（二）進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。
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