免費(fèi)問答

沒有區(qū)別，都是科目交易性金融資產(chǎn)，分為成本和公允價(jià)值變動(dòng)兩個(gè)二級(jí)科目，除去應(yīng)收股利和應(yīng)收利息的區(qū)別，會(huì)計(jì)處理沒有區(qū)別 1.初始計(jì)量 總原則： ①按公允價(jià)值計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益； ②已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。 借：交易性金融資產(chǎn)——成本 　　應(yīng)收股利/應(yīng)收利息 　　投資收益（交易費(fèi)用） 　貸：銀行存款 2.后續(xù)計(jì)量 總原則：資產(chǎn)負(fù)債表日按公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益 （1）反映公允價(jià)值的變動(dòng) 升值： 借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貶值： 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 　貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 【特別提示】 此類金融資產(chǎn)不計(jì)提減值 （2）持有期間 借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息（雙面） 　貸：投資收益 借：銀行存款 　貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息 3.處置時(shí) 總原則：出售所得的價(jià)款與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益 借：銀行存款（價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi)） 　貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 　　　　　　　　　　——公允價(jià)值變動(dòng)（可借可貸） 　　　投資收益（可借可貸）