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為啥無形資產(chǎn)，可以按照150%攤銷，是暫時(shí)性差異，不應(yīng)該是永久性差異嗎？暫時(shí)性差異是說，當(dāng)期納稅調(diào)增或調(diào)減，以后期間可以對(duì)應(yīng)的調(diào)減或調(diào)增嗎？無形資產(chǎn)加計(jì)150%攤銷，是在以后期間不能調(diào)增的啊
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你好
這個(gè)攤銷是有時(shí)間的，比如說有10年的攤銷，因此是會(huì)有暫時(shí)性差異的。
你未來是需要調(diào)整的，
你加計(jì)扣除是當(dāng)年的，不會(huì)影響未來的
2021 02/12 20:32
84785016 
2021 02/12 20:35
沒有啊，記入無形資產(chǎn)100，可以按照150攤銷，那么攤銷10年，會(huì)計(jì)上攤銷每年是10，稅法上攤銷每年是15，那每年可以納稅調(diào)減5，這個(gè)10年都是每年調(diào)減5，哪里有什么暫時(shí)性差異？
王超老師 
2021 02/12 20:38
你好，你攤銷是要結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用或者是研發(fā)費(fèi)用等科目的。
100的無形資產(chǎn)，你每年是攤銷15，那么未來是有135還沒有攤銷的，這個(gè)就是暫時(shí)性差異的
因?yàn)闀?huì)計(jì)上只攤銷10的，那個(gè)5是稅務(wù)局給企業(yè)的優(yōu)惠政策，因此會(huì)有暫時(shí)性差異的
84785016
2021 02/12 21:15
暫時(shí)性差異，不是說應(yīng)交稅費(fèi)今年調(diào)增，以后就調(diào)減，叫做暫時(shí)性差異嗎，但是這個(gè)沒有啊
王超老師
2021 02/12 21:31
你好，你先不考慮稅務(wù)局的加計(jì)扣除，那么你每年是要攤銷10 的，對(duì)吧
84785016
2021 02/12 21:32
是啊，不是每年稅務(wù)局都調(diào)減5，調(diào)減 10年，并且以后不會(huì)調(diào)增
王超老師
2021 02/12 21:33
你再考慮稅務(wù)局的，有這個(gè)5，這個(gè)5是未來10年都會(huì)出現(xiàn)的，對(duì)吧
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