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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事高爾夫球及球具的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)。2019年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下: (1)進(jìn)口聚氨酯面料一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格6萬元，繳納關(guān)稅0.39 萬元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅款0.8307萬元。 (2)進(jìn)委托乙企業(yè)加工高爾夫球包100個，支付加工費(fèi)2 萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額0.26 萬元。乙企業(yè)當(dāng)月同類高爾夫球包不含增值稅售價0.18萬元/個。 (3)將委托乙企業(yè)加工的 100 個高爾夫球包收回后全部銷售給某代理商，不含增值稅銷售額為25 萬元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.2 萬元。 (4)當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.52 萬元。已知:增值稅稅率為13%;高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為10%。要求: 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素計算消費(fèi)稅和增值稅
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你好，同學(xué)。正在為你解答。
2021 02/05 14:14
稅務(wù)師王老師 
2021 02/05 14:24
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=0.8307+0.26+0.2+0.52=1.8107
銷項(xiàng)稅額=25*13%=3.25
應(yīng)交增值稅=3.25-1.8107=1.4393
乙公司代扣代繳消費(fèi)稅=100*0.18*10%=1.8
甲公司銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交消費(fèi)稅=25*10%=2.5
應(yīng)交消費(fèi)稅=2.5-1.8=0.7
84784998 
2021 02/05 14:25
好的，謝謝老師。
稅務(wù)師王老師
2021 02/05 14:28
不客氣的，可以給我的回復(fù)給予評價。
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