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甲服裝企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱“甲企業(yè)”)為增值稅一般納稅人，2020年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬元。2020年，甲企業(yè)其他部分相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下: （1)在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬元 (未形成無形資產(chǎn)計(jì)人當(dāng)期損益)（2)在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬元。（3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。（4) 營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過具備法定資格的公益性社會(huì)組織向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。(5)已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總新500萬元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。 用直接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額，過程詳細(xì)些！
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你好，為增值稅一般納稅人，2020年度取得銷售收入8800萬元，
2021 02/04 07:33
莊老師 
2021 02/04 07:33
計(jì)算業(yè)務(wù)接待費(fèi)0.5%限額是＝8800*0.5%＝44
莊老師
2021 02/04 07:34
（1)在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，60%的金額＝140*60%＝84，
莊老師
2021 02/04 07:35
業(yè)務(wù)招待費(fèi)要調(diào)增的金額是＝140-44＝96
莊老師
2021 02/04 07:38
企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；
新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬元，加計(jì)折除＝280*75%＝210
84784953 
2021 02/04 07:41
老師我知道間接法算法，只用說直接法我知道直接法的公式但是我不知道這些業(yè)務(wù)直接法怎么扣除。麻煩老師分別說明一下。
莊老師
2021 02/04 07:41
（2)在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬元。
莊老師
2021 02/04 07:41
業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)扣除15%限額＝8800*15%＝1320
莊老師
2021 02/04 07:44
你好，要用直接法就是，直接法是用收入逐項(xiàng)減去允許扣除的部分得到應(yīng)稅所得；
莊老師
2021 02/04 07:52
銷售費(fèi)用是多少直接法計(jì)算不了，
莊老師
2021 02/04 07:52
（2)在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬元。
莊老師
2021 02/04 07:54
直接法計(jì)算方法，
1.企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。
2.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損
84784953
2021 02/04 08:00
老師銷售費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)稅法上規(guī)定扣除不得超過營(yíng)業(yè)收入15%，實(shí)際840沒超過1320，是按照哪個(gè)扣除？
莊老師
2021 02/04 10:50
你好，這個(gè)按實(shí)際840扣除的，最高不能扣除超過寬1320
84784953
2021 02/04 11:04
老師你可以把計(jì)算結(jié)果寫一下嗎？
莊老師
2021 02/04 11:07
你好，用直接法計(jì)算，沒有銷售費(fèi)用計(jì)算不了，用間接法利潤(rùn)調(diào)整
84784953
2021 02/04 11:32
老師那財(cái)務(wù)費(fèi)用怎么算呢？
莊老師
2021 02/04 11:41
（3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。
莊老師
2021 02/04 11:41
計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用可以扣除的限額＝700/7%*6%＝600萬元，要調(diào)增＝700-600＝100
84784953
2021 02/04 12:00
直接法，是只扣除600嗎
莊老師
2021 02/04 12:57
發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元，直接法能扣除＝900-100＝800
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