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甲服裝企業(yè)(以下簡稱“甲企業(yè)”)為增值稅一般納稅人，2020年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2020年，甲企業(yè)其他部分相關財務資料如下: （1)在管理費用中，發(fā)生業(yè)務招待費140萬元，新產品的研究開發(fā)費用280萬元 (未形成無形資產計人當期損益)（2)在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬，業(yè)務宣傳費140萬元。（3)發(fā)生財務費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務往來的客戶全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構同期同類貸款利率為6%。（4) 營業(yè)外支出中，列支通過具備法定資格的公益性社會組織向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。(5)已在成本費用中列支實發(fā)工資總新500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經費10萬元并取得工會經費專用撥繳款收據，職工教育經費支出20萬元。 用直接法計算應納稅所得額，過程詳細些！
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你好，為增值稅一般納稅人，2020年度取得銷售收入8800萬元，
2021 02/04 07:33
莊老師 
2021 02/04 07:33
計算業(yè)務接待費0.5%限額是＝8800*0.5%＝44
莊老師
2021 02/04 07:34
（1)在管理費用中，發(fā)生業(yè)務招待費140萬元，60%的金額＝140*60%＝84，
莊老師
2021 02/04 07:35
業(yè)務招待費要調增的金額是＝140-44＝96
莊老師
2021 02/04 07:38
企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；
新產品的研究開發(fā)費用280萬元，加計折除＝280*75%＝210
84784953 
2021 02/04 07:41
老師我知道間接法算法，只用說直接法我知道直接法的公式但是我不知道這些業(yè)務直接法怎么扣除。麻煩老師分別說明一下。
莊老師
2021 02/04 07:41
（2)在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬，業(yè)務宣傳費140萬元。
莊老師
2021 02/04 07:41
業(yè)務宣傳費和廣告費扣除15%限額＝8800*15%＝1320
莊老師
2021 02/04 07:44
你好，要用直接法就是，直接法是用收入逐項減去允許扣除的部分得到應稅所得；
莊老師
2021 02/04 07:52
銷售費用是多少直接法計算不了，
莊老師
2021 02/04 07:52
（2)在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬，業(yè)務宣傳費140萬元。
莊老師
2021 02/04 07:54
直接法計算方法，
1.企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額。
2.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
84784953
2021 02/04 08:00
老師銷售費用的業(yè)務招待費和廣宣費稅法上規(guī)定扣除不得超過營業(yè)收入15%，實際840沒超過1320，是按照哪個扣除？
莊老師
2021 02/04 10:50
你好，這個按實際840扣除的，最高不能扣除超過寬1320
84784953
2021 02/04 11:04
老師你可以把計算結果寫一下嗎？
莊老師
2021 02/04 11:07
你好，用直接法計算，沒有銷售費用計算不了，用間接法利潤調整
84784953
2021 02/04 11:32
老師那財務費用怎么算呢？
莊老師
2021 02/04 11:41
（3)發(fā)生財務費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務往來的客戶全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構同期同類貸款利率為6%。
莊老師
2021 02/04 11:41
計算財務費用可以扣除的限額＝700/7%*6%＝600萬元，要調增＝700-600＝100
84784953
2021 02/04 12:00
直接法，是只扣除600嗎
莊老師
2021 02/04 12:57
發(fā)生財務費用900萬元，直接法能扣除＝900-100＝800
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