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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
我公司為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供研發(fā)服務(wù)，研發(fā)成本（人員人工、材料、折舊等）全年一次性與關(guān)聯(lián)企業(yè)結(jié)算，我方提供研發(fā)服務(wù)發(fā)票，對(duì)方享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。成本價(jià)結(jié)算。請(qǐng)教老師，這樣是否合規(guī)？
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您好：
委托研發(fā)中，委托方按照價(jià)格的80%進(jìn)行加計(jì)扣除，這里已經(jīng)把20%的利潤(rùn)刨除了，所以您按成本結(jié)算并不合適，這樣會(huì)引起所得稅稅前扣除的隱患，即關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)不公允。
2021 01/22 13:10
84785023 
2021 01/22 13:12
那應(yīng)該如何結(jié)算比較合適？
明燁老師 
2021 01/22 13:13
您好：
按照獨(dú)交易原則進(jìn)行定價(jià)即可，即與非關(guān)聯(lián)方合作時(shí)的交易定價(jià)，或者市場(chǎng)上類似服務(wù)的價(jià)格
84785023
2021 01/22 13:17
關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的委托研發(fā)也是按照發(fā)生額的80%加價(jià)扣除嗎？
明燁老師
2021 01/22 13:17
您好：
是的，您的理解正確。
84785023
2021 01/22 13:27
如果研發(fā)支出按成本結(jié)算，再單獨(dú)收一筆服務(wù)費(fèi)，這樣可否呢？
明燁老師
2021 01/22 13:28
您好：
也可以，但注意簽訂補(bǔ)充合同協(xié)議。
84785023
2021 01/22 14:19
獨(dú)立交易原則進(jìn)行定價(jià)，這個(gè)應(yīng)該如何界定呢？ 我公司未向非關(guān)聯(lián)企業(yè)提供過(guò)同類服務(wù)！
明燁老師
2021 01/22 14:21
您好：
您可以看看市面上有無(wú)類似的服務(wù)，如果沒(méi)有，按照成本加成進(jìn)行定價(jià)也可以，就是被委托方成本的基礎(chǔ)上添加合理的利潤(rùn)即可。
84785023
2021 01/22 14:44
委托方享受加計(jì)扣除現(xiàn)在還需要登記備案嗎？是哪方備案呢？
明燁老師
2021 01/22 14:45
您好：
一般就是合同備案，應(yīng)各地備案程序不同，您可以咨詢當(dāng)?shù)乜萍疾块T進(jìn)行咨詢。
84785023
2021 01/22 15:45
委托方是按照我提供的研發(fā)明細(xì)進(jìn)行加計(jì)扣除嗎？研發(fā)支出的相關(guān)發(fā)票都是我公司的抬頭。
明燁老師
2021 01/22 15:50
您好：
委托方按照發(fā)票進(jìn)行進(jìn)行入賬并扣除，您提供的是成本資料，作為關(guān)聯(lián)方進(jìn)行委托研發(fā)的備查資料。
84785023
2021 01/22 15:55
委托方按照發(fā)票進(jìn)行進(jìn)行入賬并扣除，是指我公司開(kāi)的發(fā)票嗎？
比如：研發(fā)總支出100萬(wàn)（人工。材料。折舊等）我公司開(kāi)具一張100萬(wàn)技術(shù)開(kāi)發(fā)相關(guān)發(fā)票給對(duì)方，對(duì)方直接按照這100萬(wàn)加計(jì)扣除？
明燁老師
2021 01/22 15:57
您好：
委托研發(fā)的，按照相關(guān)費(fèi)用的80%進(jìn)行加計(jì)扣除。
84785023
2021 01/22 16:04
委托方按照發(fā)票進(jìn)行進(jìn)行入賬并扣除，是指我公司開(kāi)的發(fā)票嗎？
比如：研發(fā)總支出100萬(wàn)（人工。材料。折舊等）我公司開(kāi)具一張100萬(wàn)技術(shù)開(kāi)發(fā)相關(guān)發(fā)票給對(duì)方，對(duì)方直接按照這100*80%加計(jì)扣除？
是這樣嗎？
明燁老師
2021 01/23 09:00
您好：
是的，您的理解正確。
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