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同學(xué)，你好。 根據(jù)軟件業(yè)稅收優(yōu)惠，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按基本稅率征收增值稅后,對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3％的部分實(shí)行即征即退政策。 銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品的應(yīng)納稅額＝260×13%-4.08×260/(260+35)＝30.20(萬元)。實(shí)際稅負(fù)＝30.20/260×100%＝11.62％,大于3％在，銷售軟件產(chǎn)品實(shí)際應(yīng)納的稅額=260×3％＝7.8萬元，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，所以當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為提供技術(shù)服務(wù)的對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，即4.08*35/（260+35）。 麻煩同學(xué)評價(jià)一下。