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某食品加工廠(增值稅一般納稅人)2020年3月發(fā)生下列業(yè)務: (1)向農民收購大麥10噸,收購憑證上注明價款20000元,驗收后送另一食品加工廠(增值稅一般納稅人)加工膨化,支付加工費價稅合計600元,取得增值稅專用發(fā)票; (2)從縣城某工具廠(小規(guī)模納稅人)購入小工具一批,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票金額3500元; (3)將以前月份購入的10噸玉米渣對外銷售9噸,取得不含稅銷售額25200元,將1噸玉米渣無償贈送給客戶; (4)銷售夾心餅干,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額100000元; (5)上月向農民收購的小米因保管不善霉爛,賬面成本3740元(含運費100元); (6)

(6)轉讓2018年3月購入的小型生產設備一臺,從購買方取得支票9040元(含稅); (7) 允許廣告公司在本廠2018年4月建成的圍墻上噴涂家電、服裝廣告，價稅合計收取50000元； (8)修繕產品展示廳，該展示廳在工作日兼用作職工食堂，為修繕購進貨物和設計服務共支出30萬元，取得增值稅專用發(fā)票的進項稅10000元。 假定上述需要認證的發(fā)票均已通過認證并允許在當月抵扣,要求計算: (1)該食品加工廠當期可以抵扣的進項稅稅額; (2)該食品加工廠當期的銷項稅稅額; (3)該食品加工廠當期應繳納的增值稅稅額;

業(yè)務1可以抵扣進項稅額是20000*10%+600/1.13*13%

業(yè)務2可以抵扣進項稅是3500*3%=105

業(yè)務3銷項稅額的計算是 25500/9*10=

業(yè)務4銷項稅額的計算是100000*13%=13000

業(yè)務5進項稅額轉出是 3640*9%+100*9%

業(yè)務6銷項稅額的計算是 9040/1.13*13%=1040

業(yè)務7銷項稅額的計算是 50000/1.09*9%

業(yè)務8福利費進項不可以抵扣

最后算進項稅總和時，（5）是減去嘛

5是需要從進項稅額里減去