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我們用的會(huì)計(jì)軟件是用友軟件新政府會(huì)計(jì)制U8。我們財(cái)政所屬于定期交流，20年5月份來的現(xiàn)崗位。19年末有筆業(yè)務(wù)，此款項(xiàng)在19年12月31日財(cái)政收回了，20年1月份又返還的，也在這個(gè)月份列支的。而原會(huì)計(jì)卻把20年1月列支的，拿到了19年給列支了，沒在19年記財(cái)政應(yīng)返還額度科目。我又不能反結(jié)帳，我不能動(dòng)19年的帳，我是20年5月份交流現(xiàn)單位的。請(qǐng)問老師我在20年年該怎么更正19年的會(huì)計(jì)分錄？
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學(xué)員您好，更正的話，由于去年已經(jīng)把錢花了，花出去的錢無法調(diào)整，由于去年沒做財(cái)政應(yīng)返還額度，那么今年也不存在將財(cái)政應(yīng)返還額度返回的事情，財(cái)政應(yīng)返還的問題也無需調(diào)整，那就直接將去年的支出調(diào)整到今年做支出即可，調(diào)整分錄為：
借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（或單位管理費(fèi)用）
貸：以前年度盈余調(diào)整
借：行政支出（或事業(yè)支出）
貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)（或非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)）—年初余額調(diào)整
2021 01/06 12:25
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