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問題已解決
某企業(yè)委托外單位加工材料(非金銀首飾)，原材料價(jià)款20萬元，加工費(fèi)用5萬元，由受托方代收的消費(fèi)稅0.5萬元，增值稅率17%，材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫，加工費(fèi)用尚未支付， 問題，編制該企業(yè)收回加工材料用于連續(xù)加工或直接銷售兩種業(yè)務(wù)模式下相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
一、該企業(yè)收回加工材料用于連續(xù)加工是，可以直接抵扣委托方代收代繳的消費(fèi)稅；
會(huì)計(jì)分錄是：
1、發(fā)出原材料進(jìn)行委托加工時(shí)，分錄是：
借：委托加工物資20萬元
貸：原材料——A材料20萬元
2、收回委托加工物資時(shí)，分錄是：
借：原材料——B材料 25萬元
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.85萬元
貸：應(yīng)付賬款——XX單位 5.85萬元
貸：委托加工物資20萬元
3、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅0.5萬元
貸：應(yīng)付賬款0.5萬元
時(shí)間不夠，你回復(fù)一下再處理
或直接銷售兩種業(yè)務(wù)模式下相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
2020 12/28 19:37
84785028 
2020 12/28 19:38
沒事，我有時(shí)間
江老師 
2020 12/28 19:52
一、該企業(yè)收回加工材料用于連續(xù)加工是，可以直接抵扣委托方代收代繳的消費(fèi)稅；
會(huì)計(jì)分錄是：
1、發(fā)出原材料進(jìn)行委托加工時(shí)，分錄是：
借：委托加工物資20萬元
貸：原材料——A材料20萬元
2、收回委托加工物資時(shí)，分錄是：
借：原材料——B材料 25萬元
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.85萬元
貸：應(yīng)付賬款——XX單位 5.85萬元
貸：委托加工物資20萬元
3、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅0.5萬元
貸：應(yīng)付賬款0.5萬元
二、直接銷售兩種業(yè)務(wù)模式下相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
1、發(fā)出原材料進(jìn)行委托加工時(shí)，分錄是：
借：委托加工物資20萬元
貸：原材料——A材料20萬元
2、收回委托加工物資時(shí)，分錄是：
借：原材料——B材料 25.5萬元
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.85萬元
貸：應(yīng)付賬款——XX單位 6.35萬元
貸：委托加工物資20萬元
應(yīng)交的消費(fèi)稅0.5萬元，不能抵扣消費(fèi)稅，直接計(jì)入原材料的加工成本。
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