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昂 就是即使合并日就編制了合報(bào) 資產(chǎn)負(fù)債表再編制 子公司個(gè)報(bào)還是合并前的賬面價(jià)值 每次都要重新調(diào)整

學(xué)員你好，合并報(bào)表是不影響母公司和子公司賬面數(shù)的，每年都要從頭編起

那這多麻煩啊 為啥不接著上一張合報(bào)編呢

老師 那這里說這個(gè)連續(xù)編制合報(bào) 比如16年合并的 17年年末編報(bào) 從16年編起 16年就要用資本公積—年初 17年就直接資本公積 是這樣嗎

還是說 17年編制 把16年合報(bào)編制分錄 直接拿過來 分錄換成貸：資本公積—年初？

屬于17年當(dāng)年的變動(dòng) 不如折舊的差異 就是借：管理費(fèi)用 貸：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊 從頭再調(diào)整16年折舊 借：年初未分配利潤 貸：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊

學(xué)員你好， ”屬于17年當(dāng)年的變動(dòng) 不如折舊的差異 就是借：管理費(fèi)用 貸：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊 從頭再調(diào)整16年折舊 借：年初未分配利潤 貸：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊“ 【回復(fù)】當(dāng)年發(fā)生的就是借：管理費(fèi)用 貸：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊，以前年度的就借：年初未分配利潤 貸：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊 “為啥不接著上一張合報(bào)編呢” 【回復(fù)】第二年的時(shí)候，損益類的科目是要計(jì)入到”年初未分配利潤“的，其實(shí)就是相當(dāng)于變一下科目 上一年的編制的資料是可以用的，只是對(duì)于本年度來說，有部分?jǐn)?shù)據(jù)被并到”年初未分配利潤“里去了

老師 我知道了 投資當(dāng)年直接編制 連續(xù)編制把上年的照搬過來 報(bào)表項(xiàng)目替換一下 然后再做本年度的調(diào)整 用損益類項(xiàng)目 是這樣吧

學(xué)員你好，是這樣的