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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師這道題不會(huì) 具體怎么計(jì)算怎么理解
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)，你好。有兩種解答方法：
方法一：
年末可抵扣暫時(shí)性差異的余額＝33/33%＋30＝130（萬(wàn)元）
“遞延所得稅資產(chǎn)”余額＝130×25%＝32.5（萬(wàn)元）
方法二：
當(dāng)期新增可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝30×25%＝7.5（萬(wàn)元）
期初暫時(shí)性差異按新稅率調(diào)整后的遞延所得稅資產(chǎn)＝33＋33/33%×（25%-33%）＝25（萬(wàn)元）
遞延所得稅資產(chǎn)”余額＝7.5+25=32.5萬(wàn)。
麻煩同學(xué)幫忙評(píng)價(jià)一下，你的好評(píng)是老師繼續(xù)做好答疑的動(dòng)力，謝謝。
2020 12/19 14:15
84785035 
2020 12/19 14:35
老師33/33%是什么意思呀
莊永發(fā)老師 
2020 12/19 14:48
同學(xué)，你好。
因?yàn)榻衲昱c去年的所得稅稅率不一樣，33/33% 是還原回“遞延所得稅資產(chǎn)”借方余額33萬(wàn)對(duì)應(yīng)的可抵扣暫時(shí)性差異余額。
麻煩同學(xué)幫忙評(píng)價(jià)一下，你的好評(píng)是老師繼續(xù)做好答疑的動(dòng)力，謝謝。
84785035
2020 12/19 14:49
好的 謝謝 老師
莊永發(fā)老師
2020 12/19 14:51
麻煩同學(xué)幫忙評(píng)價(jià)一下，你的好評(píng)是老師繼續(xù)做好答疑的動(dòng)力，謝謝
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