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甲卷煙廠為一般納稅人，2019年5月下列業(yè)務：（1）以分期收款方式銷售A牌卷煙180箱，銷售額650萬，約定當月收取貨款的70%，實際收到40%，采用直接收款方式銷售B牌卷煙80箱，取得銷售額380萬（2）進口一批煙絲，貨物成交價300萬，甲廠另行承擔并支付運抵我國口岸前的運費和保險費支出8萬（3）將200箱B牌甲類卷煙移送給下設非獨立核算門市，門市當月對外銷售，取得銷售額900萬（4）外購一批煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明價款165萬，稅額21.45萬，當月領(lǐng)用80%用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙（5）稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)，2019年3月甲廠接受乙廠委托加工一批煙絲，甲廠未代扣代繳消費稅。已知乙廠提供煙葉的成本95萬元，甲廠收取加工費20萬元，乙廠尚未出售收回的煙絲（以上銷售額和費用均不含稅，A牌B牌均為甲類卷煙，增值稅率13%，消費稅率56%加每箱150元，煙絲消費稅率30%。進口煙稅關(guān)稅率10%）要求（1）計算當月應繳納的消費稅額（2）計應繳納的增值稅、消費稅額（3）計算應繳納的消費稅額（4）計算甲廠國內(nèi)銷售卷煙應繳納的消費稅額（5）計算乙廠應補繳的消費稅額，指出甲廠未代收代繳消費稅應承擔的法律責任
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1，650*70%*13%=59.15增值稅，650*70%*56%+180*150=27254.8消費稅，380*13%=49.4增值稅，380*56%+80*150=12212.8消費稅
2，(300+8)*(1+10%)/(1-30%)*30%=145.2消費稅，(300+8)*(1+10%)/(1-30%)*13%=62.92增值稅
3，900*13%=117增值稅，900*56%+200*150=30504消費稅
4，不繳納，可抵扣
5，(95+20)/(1-30%)*30%=49.28571消費稅
2020 12/09 21:24
84785005 
2020 12/09 21:28
老師你好，第5問答完了嗎
84785005
2020 12/09 21:28
指出甲廠未代收代繳消費稅應承擔的法律責任
陳詩晗老師 
2020 12/09 21:31
沒有代扣代交，可以處以應該代扣的金額的50%-3倍的罰款。
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