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1.甲企業(yè)2016取得了國(guó)庫(kù)券投資的利息3000元，其他公司債券投資利息7000元，全年稅前利潤(rùn)為690 000元，所得稅稅率為25%。若無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則2016年該企業(yè)的凈利潤(rùn)為(C)元。 A.542 500 B.442 500 C.525 000 D.495 000 2.甲公司2015年末存貨賬面余額為800萬元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元，假定稅法規(guī)定，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)質(zhì)性損失前不得稅前扣除。則產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為( D). A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異700萬元 B.可抵扣暫時(shí)性差異700萬元 C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100 萬元 D.可抵扣暫時(shí)性差異100萬元 3.企業(yè)持有的某項(xiàng)其他權(quán)益工具投資，成本為200萬元，會(huì)計(jì)期末，其公允價(jià)值為240萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。期末該業(yè)務(wù)對(duì)所得稅費(fèi)用的影響額為（D）萬元。 A.60 B.10 C.50 D.0 麻煩老師解析一下
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
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2020 12/02 20:50
冉老師 
2020 12/02 20:53
你好
1、國(guó)債利息收入免稅
所得稅=（690000-30000）*25%=165000
凈利潤(rùn)-690000-165000=525 000
2、稅法不認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元，稅法是實(shí)際發(fā)生跌價(jià)再扣除，說明未來可以扣除，滿足可抵扣暫時(shí)性差異
3、因?yàn)槠渌麢?quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益科目，所以確認(rèn)的遞延所得稅計(jì)入其他綜合收益，不計(jì)入費(fèi)用，因此是0
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