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1.甲企業(yè)2016取得了國庫券投資的利息3000元，其他公司債券投資利息7000元，全年稅前利潤為690 000元，所得稅稅率為25%。若無其他納稅調(diào)整項目，則2016年該企業(yè)的凈利潤為(C)元。 A.542 500 B.442 500 C.525 000 D.495 000 2.甲公司2015年末存貨賬面余額為800萬元，已提存貨跌價準備100萬元，假定稅法規(guī)定，已提存貨跌價準備在轉變?yōu)閷嵸|性損失前不得稅前扣除。則產(chǎn)生的暫時性差異為( D). A.應納稅暫時性差異700萬元 B.可抵扣暫時性差異700萬元 C.應納稅暫時性差異100 萬元 D.可抵扣暫時性差異100萬元 3.企業(yè)持有的某項其他權益工具投資，成本為200萬元，會計期末，其公允價值為240萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。期末該業(yè)務對所得稅費用的影響額為（D）萬元。 A.60 B.10 C.50 D.0 麻煩老師解析一下
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2020 12/02 20:50
冉老師 
2020 12/02 20:53
你好
1、國債利息收入免稅
所得稅=（690000-30000）*25%=165000
凈利潤-690000-165000=525 000
2、稅法不認存貨跌價準備100萬元，稅法是實際發(fā)生跌價再扣除，說明未來可以扣除，滿足可抵扣暫時性差異
3、因為其他權益工具投資公允價值變動計入其他綜合收益科目，所以確認的遞延所得稅計入其他綜合收益，不計入費用，因此是0
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