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老師好，小規(guī)模物業(yè)公司，預收水電費物業(yè)費，比如預收一年的物業(yè)費，然后全額開票了，分月確認收入可以么
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你好，可以的，分月確認收入是可以的
2020 11/30 14:39
84784957 
2020 11/30 14:49
那這樣的話，報稅跟系統(tǒng)比對會不會不一致，匯算清繳需要怎么樣調整呢
王超老師 
2020 11/30 14:53
這個匯算清繳的時候是按照你實際開票的金額計算的，跟你的會計處理是兩件事的
84784957
2020 11/30 15:57
比如說物業(yè)費每月1w,2020年7月收到18w并開票（2020.07-2020.12），分月確認收入2020年共確認6w，那匯算清繳按開票金額的話是18w,會計做賬是6w,到時候不一致了，需要怎么處理呢
王超老師
2020 11/30 16:01
你好，你匯算清繳的時候是按照18萬元來繳納的，多繳納的稅是作為遞延所得稅資產的，以后年度再進行確定的
84784957
2020 11/30 16:11
匯算清繳的數據不是按我做賬報表的數據呀，所以每季度分月確認收入的時候成本費用較大，不用繳所得稅，匯算清繳需要補繳？
王超老師
2020 11/30 16:13
你好，因為你發(fā)票已經開了，稅務局是默認你們已經確認收入了。但是根據會計準則的要求，你們只能確認部分的收入，因此會有差異的
84784957
2020 11/30 16:29
多繳納的稅是作為遞延所得稅資產的，以后年度再進行確定的
老師我不太理解這句話，可以詳細解釋一下么，多繳的稅具體以后年度怎么確定呢
王超老師
2020 11/30 16:33
你好，我舉一個例子吧
比如你們開了100萬的發(fā)票，但是你收入只確認了20萬，那么這個80萬就是提前確認的收入。遞延所得稅要先確認為80*25%
84784957
2020 11/30 17:15
這樣的話意味著我得繳80*25%=20萬的所得稅，那如果明年因為有成本票的原因，每個月只需交少部分稅，甚至不交稅，那我之前繳的20萬稅算是提前確認收入提前交的稅么，然后用這個遞延所得稅20萬沖減2021年需要繳的稅么？
王超老師
2020 11/30 17:31
你好，那么是繼續(xù)遞延到下一年度的
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