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問題已解決
老師，第一次做建筑行業(yè)賬務(wù)，今天接到會(huì)計(jì)交給我的工程項(xiàng)目開工單，說是讓根據(jù)這個(gè)單子做賬，借 應(yīng)收賬款 貸 工程結(jié)算，說是等以后竣工結(jié)算了工程結(jié)算科目再核算是多了還是少了，這樣處理對(duì)嗎？ 我們是按照開票金額來確定主營業(yè)務(wù)收入的，用工程施工來核算項(xiàng)目成本，月底，工程施工轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本的。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
蔣飛老師
金牌答疑老師
你好，
是的，做賬思路是對(duì)的
2020 11/27 08:10
84784950 
2020 11/27 08:32
老師，兩點(diǎn)不明白
一，開工時(shí)，根據(jù)開工單造價(jià)金額做 借應(yīng)收賬款 貸工程結(jié)算 那么開票以后 借？ 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)(銷項(xiàng)稅額)
假如對(duì)方給錢了，借銀行存款，那么應(yīng)收怎么沖掉呢
二，開工單上的工程造價(jià)和實(shí)際結(jié)算金額有出入，差額記哪里呢？
麻煩專業(yè)的老師給講一下，謝謝
蔣飛老師 
2020 11/27 08:44
1.實(shí)際發(fā)生成本的時(shí)候
借工程施工-合同成本
貸原材料等
2.開票時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入成本時(shí):
借:主營業(yè)務(wù)成本
工程施工-合同毛利
貸主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
3..結(jié)算時(shí):
借應(yīng)收賬款或銀行存款等
貸工程結(jié)算
4..完工時(shí)沖平:借:工程結(jié)算
貸工程施工-合同毛利
工程施工--合同成本
84784950
2020 11/27 09:32
老師，請(qǐng)問這個(gè)開票時(shí)就結(jié)轉(zhuǎn)成本，開票是根據(jù)對(duì)方要求按的，并不是按完工進(jìn)度開票，因?yàn)橥旯みM(jìn)度一般工程企業(yè)測(cè)算不出來，那么這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本的金額是根據(jù)什么計(jì)算出來呢？
蔣飛老師
2020 11/27 09:35
可以按開票進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)成本
84784950
2020 11/27 09:44
老師，不懂，能否舉個(gè)例子進(jìn)行說明呢？？
比如，工程造價(jià)是100萬，開票40萬，進(jìn)度是40/100=40%，那成本怎么計(jì)算？是本月發(fā)生的此項(xiàng)工程所有工程成本也乘以40%，還是怎么計(jì)算？我認(rèn)為我說的不對(duì)。
84784950
2020 11/27 09:47
上面三行是工程已經(jīng)完工了，做的工程結(jié)算分錄，下面三行分錄是表示什么？是您提的開票并結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)的分錄嗎？
蔣飛老師
2020 11/27 10:07
比如造價(jià)100
開票40
開票比例40%
預(yù)計(jì)總成本80
結(jié)轉(zhuǎn)成本80*40%=32
蔣飛老師
2020 11/27 10:08
第四筆分錄是工程施工（合同成本、合同毛利）和工程結(jié)算對(duì)沖
84784950
2020 11/27 10:18
老師，我看我們公司做內(nèi)賬時(shí)當(dāng)月開的銷項(xiàng)發(fā)票都沒有做收入的分錄，也沒有做成本的分錄，倒了一年的賬，發(fā)現(xiàn)只有在工程竣工結(jié)算時(shí)才看到明細(xì)表里出現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入和成本的分錄，這是為什么？每個(gè)月開票內(nèi)賬不做收入嗎？
上面提到的預(yù)計(jì)總成本，在開工單里也沒有寫，無法估計(jì)，這時(shí)候該怎么辦呢？
蔣飛老師
2020 11/27 10:25
按規(guī)定，開票需要做賬的，與稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)保持一致
蔣飛老師
2020 11/27 10:25
總成可以預(yù)估一下的。
84784950
2020 11/27 10:40
如果開票做內(nèi)賬，直接 借銀行存款 貸 主營業(yè)務(wù)收入(價(jià)稅合計(jì)嗎？？)
結(jié)成本時(shí)，能根據(jù)當(dāng)月該項(xiàng)目下發(fā)生的成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本里嗎？？
蔣飛老師
2020 11/27 10:51
你好！
可以的，內(nèi)賬可以這么做的
你的理解很對(duì)
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