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2020年5月A公司實現(xiàn)銷項稅額100萬，增值稅專用發(fā)票進項稅認證抵扣50萬，進項稅額轉出2萬，2020年4月進項稅留抵10萬，海關進口增值稅2萬，海關關稅3萬，代扣代繳增值稅2萬。 請計算A公司2020年5月的應繳增值稅以及附加稅金額并同時寫出月末計提與次月繳納增值稅以及附加稅費的分錄。
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1、 2020年5月需要繳納的增值稅：100-（50-2）-10-2=40萬元
2、2020年應繳納的增值稅附加稅金額：40*（7%+3%）=4萬元
3、計提增值稅附加稅的分錄是：
借：稅金及附加4萬元
貸：應交稅費——應交城建稅2.8萬元
貸：應交稅費——應交教育費附加1.2萬元
4、次月繳納增值稅
借：應交稅費——未交增值稅40萬元
貸：銀行存款40萬元
5、借：應交稅費——應交城建稅2.8萬元
借：應交稅費——應交教育費附加1.2萬元
貸：銀行存款4萬元
2020 11/23 09:53
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