26.甲公司為增值稅一般納稅人,銷售貨物適用的增值稅稅率為13%,銷售應(yīng)稅消費品適用的消費稅稅率為10%;銷售不動產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%;原材料按實際成本核算,銷售商品的價格中均不含增值稅。該公司發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù): (1)向乙公司采購A材料,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為800 000元,增值稅額為104 000元,發(fā)票賬單已經(jīng)到達,增值稅尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證,貨物尚未到達,貨款已經(jīng)支付。(本小題有1個分錄) (2)向丙公司采購B材料,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為50 000元,增值稅額為6500元,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證可以抵扣,材料已經(jīng)到達并驗收入庫,企業(yè)開出并承兌不帶息商業(yè)匯票。(本小題有1個分錄) (3)銷售甲產(chǎn)品(應(yīng)稅消費品) 5000 件,不含增值稅的單位售價為250元,相關(guān)消費稅為125000,貨款尚未收到。(僅需寫出消費稅相關(guān)分錄)
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1.借:在途物資800000
應(yīng)交稅費-待認證進項稅額104000
貸:銀行存款904000
2020 11/21 20:05
小云老師
2020 11/21 20:06
2.借:原材料50000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)6500
貸:應(yīng)付票據(jù)56500
3.借:稅金及附加125000
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅125000
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- 計劃成本·原材料】甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,該企業(yè)生產(chǎn)主要耗用一種原材料A,該材料按計劃成本進行日常核算,A材料計劃單位成本為每千克10元,2019年6月1日,該“原材料”賬戶余額40 000元,“材料成本差異”賬戶借方余額5 200元。甲公司6月份發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)5日,從乙公司購入A材料5 000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為45 000元,增值稅稅額為5 850元,全部款項以銀行存款付清,材料尚未到達。 (2)10日,從乙公司購入的A材料到達,驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺80千克,經(jīng)查明,短缺為運輸中合理損耗,按實際數(shù)量入庫。 (3)20日,從丙公司購入A材料4 000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為44 000元,增值稅為5 720元,材料已驗收入庫,款項尚未支付。 (4)6月份,甲公司共領(lǐng)用A材料6 000千克用于生產(chǎn)產(chǎn)品。 要求: 根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 (1)根據(jù)資料(1),下列關(guān)于甲公司購入A材料的會計處理結(jié)果表述正確的是(?。?。 A.借記“材料成本差異”科目45 000元 3688
- 一般納稅人海華公司購入A材料一批,貨款200 000元,增值稅率13%,發(fā)票賬單已收到,計劃成本為175 000元,材料已驗收入庫,款項已用銀行存款支付。 38
- 6 日,從乙企業(yè)采購一批原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為 100 萬元,增值稅稅額為 13 萬元,原材料驗收入庫。甲企業(yè)開具一張面值為 113 萬元的銀行承兌匯票,同時支付承兌手續(xù)費 0.533 萬元,取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為 0.032 萬元 52
- 做會計分錄 甲公司向乙公司銷售商品一批開具的增值稅專用發(fā)票上注明售價為400000,增值說稅額為52000元;甲公司收到乙公司開出的不帶息銀行承兌匯票一張票面金額為452000元,期限為2個月;甲公司以銀行存款支付代墊運費,增值稅專用發(fā)票上注明運輸費2000元增值稅稅額為180元,所墊運費尚未收到該批商品成本為32000元乙公司收到商品并驗收入庫。 192
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