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問題已解決
這道題應(yīng)該怎么樣寫呢？我這樣寫到底錯(cuò)哪啦？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
學(xué)員您好，您這題沒有拍照完全，例如這兩個(gè)公司的非貨幣性資產(chǎn)交換是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，最后到底是需要編哪個(gè)公司的分錄，還是都需要編，您可以提供完全的題目嗎？如果不能的話，我暫時(shí)按照具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，且兩個(gè)公司的分錄編給您，作答的時(shí)候您方便的話就補(bǔ)充一下吧
甲公司的賬務(wù)處理為：
借：固定資產(chǎn)清理 750000
累計(jì)折舊 150000 （50000+100000）
貸：固定資產(chǎn) 900000 （300000+600000）
借：固定資產(chǎn)—辦公樓 800000
—小轎車 100000
—大轎車 240000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 148200 【（800000+100000+240000）*13%】
資產(chǎn)處置損溢 50000 （750000-200000+500000）
貸：固定資產(chǎn)清理 750000
其他業(yè)務(wù)收入 350000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 136500 （700000*13%+350000*13%）
銀行存款 101700
借：其他業(yè)務(wù)成本 300000
貸：原材料 300000
乙公司的賬務(wù)處理為：
借：固定資產(chǎn)清理 1130000
累計(jì)折舊 270000 （100000+90000+80000）
貸：固定資產(chǎn) 1400000 （900000+200000+300000）
借：固定資產(chǎn)—廠房 200000
—機(jī)床 500000
原材料 350000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 136500
銀行存款 101700
貸：固定資產(chǎn)清理 1130000
資產(chǎn)處置損溢 10000 （800000+100000+240000-1130000）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 148200
2020 11/09 13:31
84784982 
2020 11/09 16:12
請(qǐng)問我藍(lán)線那些錯(cuò)哪啦？
小奇老師 
2020 11/09 17:36
根據(jù)上述分錄，
甲公司換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值=750000+300000=1050000
甲公司換出資產(chǎn)的公允價(jià)值=200000+500000+350000=1050000
您甲公司換出資產(chǎn)的賬面、公允價(jià)值計(jì)算沒問題
乙公司換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1130000
公允價(jià)值=800000+100000+240000=1140000
您乙公司換出資產(chǎn)的賬面、公允價(jià)值計(jì)算也沒問題
由于您此題兩個(gè)公司換入、換出資產(chǎn)的公允價(jià)值都明確給出，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)
因此甲公司換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值=乙公司換出資產(chǎn)的公允價(jià)值，
乙公司換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值=甲公司換出資產(chǎn)的公允價(jià)值，
無需像您那樣通過復(fù)雜的計(jì)算求出，具體的您可以參看我之前發(fā)的會(huì)計(jì)分錄
84784982
2020 11/09 18:03
那我那樣子算為啥算錯(cuò)了？
小奇老師
2020 11/09 18:25
首先是甲公司，您只是考慮了換出存貨的銷項(xiàng)稅，但是清理固定資產(chǎn)的銷項(xiàng)稅和換入固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣您都沒有考慮，
對(duì)于乙公司，您也只是考慮材料的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，至于換入固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣和換出固定資產(chǎn)的銷項(xiàng)稅您沒有考慮，
接下來就是下面的分配，如果需要分配的話，只是適用于告訴您一個(gè)總的公允價(jià)值，然后個(gè)別資產(chǎn)公允價(jià)值沒告訴，那您就分配，但您這題所有的資產(chǎn)的公允價(jià)值都已經(jīng)告知，您就直接使用就行，無需進(jìn)行復(fù)雜的分配
84784982
2020 11/09 18:32
我直接補(bǔ)假不算增值稅這樣計(jì)入換入資產(chǎn)價(jià)值可以嗎，我知道您說的是所有個(gè)別資產(chǎn)公允價(jià)值告訴了就可以不用分配，我這樣算沒錯(cuò)吧？
小奇老師
2020 11/09 18:49
將乙公司換入的1130000改成公允價(jià)值1140000，結(jié)果是1050000
小奇老師
2020 11/09 18:54
甲公司的賬務(wù)處理為：
借：固定資產(chǎn)清理? ?750000
? ? ? 累計(jì)折舊? ? ?150000? ?（50000+100000）
? ?貸：固定資產(chǎn)? ?900000? ?（300000+600000）
借：固定資產(chǎn)—辦公樓? 800000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —小轎車? 100000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —大轎車? ?240000
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ? ? ? 148200? ? ? ? 【（800000+100000+240000）*13%】
? ? ? 資產(chǎn)處置損溢? ?50000 （750000-200000+500000）
? ?貸：固定資產(chǎn)清理? ? 750000
? ? ? ? ? 其他業(yè)務(wù)收入? ?350000
? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 136500? ? ? ? （700000*13%+350000*13%）
? ? ? ? ? 銀行存款? ?101700
借：其他業(yè)務(wù)成本? ? ?300000
? ?貸：原材料? ? 300000? ? ? ?
小奇老師
2020 11/09 18:55
乙公司的賬務(wù)處理為：
借：固定資產(chǎn)清理? ?1130000
? ? ? 累計(jì)折舊? ? 270000? ?（100000+90000+80000）
? ?貸：固定資產(chǎn)? ? ? 1400000? ?（900000+200000+300000）
借：固定資產(chǎn)—廠房? ?200000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—機(jī)床? ? 500000
? ? ? 原材料? ? 350000
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ? 136500
? ? ? 銀行存款? ?101700
? ?貸：固定資產(chǎn)清理? ? 1130000? ?
? ? ? ? ?資產(chǎn)處置損溢? ? ?10000? ? （800000+100000+240000-1130000）
? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ?148200
小奇老師
2020 11/09 18:56
兩個(gè)公司的賬務(wù)處理我給您分開吧，具體哪個(gè)數(shù)字怎么來的，都很清晰，至于換入、換出的問題，您看看就明白了
84784982
2020 11/10 07:37
我的意思是說可以補(bǔ)假補(bǔ)價(jià)增值稅嘛？我們老師說應(yīng)該是不能的？但是這樣算出的答案數(shù)值是對(duì)的
小奇老師
2020 11/10 08:30
換入資產(chǎn)的入賬成本，第一種方法是以換入資產(chǎn)的公允價(jià)值，第二種方法是換出資產(chǎn)的公允價(jià)值加(減)不含稅補(bǔ)價(jià)都可以的，結(jié)果也是一樣，至少人大版傅榮老師編寫的《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》是這么說的，至于你老師說不能，估計(jì)是認(rèn)為本題既然給了所有資產(chǎn)的公允，用第二種方法麻煩，既然你老師說不行，那你就按照我給的會(huì)計(jì)分錄，將兩個(gè)分錄借方固定資產(chǎn)發(fā)生額合計(jì)確認(rèn)換入資產(chǎn)的成本即可
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