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為什么要減去 轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異800？

84784995| 提問(wèn)時(shí)間：2020 11/07 11:40
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孺子牛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好！可抵扣暫時(shí)性差異，發(fā)生時(shí)是納稅調(diào)增，轉(zhuǎn)回時(shí)是納稅調(diào)減，所以這里轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)可抵扣暫行差異，要減去800的。 對(duì)應(yīng)的損益項(xiàng)目的暫性差異 可扣暫時(shí)性差異，發(fā)生時(shí)納稅調(diào)增，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，轉(zhuǎn)回時(shí)納稅調(diào)減；（可抵扣就是本期不讓扣除，所以納稅調(diào)增，以后轉(zhuǎn)回來(lái)扣除再調(diào)減） 應(yīng)納稅暫時(shí)性差，發(fā)生時(shí)納稅調(diào)減，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，轉(zhuǎn)回時(shí)納稅調(diào)增。（應(yīng)納稅就會(huì)本期不納稅，所以納稅調(diào)減，以后轉(zhuǎn)回來(lái)納稅調(diào)增）
2020 11/07 12:26
孺子牛老師
2020 11/07 12:26
你好！可抵扣暫時(shí)性差異，發(fā)生時(shí)是納稅調(diào)增，轉(zhuǎn)回時(shí)是納稅調(diào)減，所以這里轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)可抵扣暫行差異，要減去800的。 對(duì)應(yīng)的損益項(xiàng)目的暫性差異 可扣暫時(shí)性差異，發(fā)生時(shí)納稅調(diào)增，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，轉(zhuǎn)回時(shí)納稅調(diào)減；（可抵扣就是本期不讓扣除，所以納稅調(diào)增，以后轉(zhuǎn)回來(lái)扣除再調(diào)減） 應(yīng)納稅暫時(shí)性差，發(fā)生時(shí)納稅調(diào)減，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，轉(zhuǎn)回時(shí)納稅調(diào)增。（應(yīng)納稅就會(huì)本期不納稅，所以納稅調(diào)減，以后轉(zhuǎn)回來(lái)納稅調(diào)增）
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