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茅酒廠12月的業(yè)務(wù)如下，以外購的糧食，白酒勾兌散裝白酒一噸，并且銷售取得不含稅的銷售額3.8萬元。自制的糧食白酒五噸，對外銷售四噸，收到不含稅銷售額20萬元。收取押金0.2萬元，單獨核算，以自制的白酒連續(xù)加工藥酒1200斤，取得普通發(fā)票注明銷售額7.2萬元，得白酒2000斤，全部發(fā)給職工，無同類產(chǎn)品價格每斤成本15元。已經(jīng)知道藥酒成本為10%，白酒成本利潤率為10%。要求計算應(yīng)納的消費稅，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。
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消費稅 (3.8+20+0.2/1.13+7.2+15*110%*2000/10000)*20%+(1+4+3200*0.0005）*2000*0.5/10000
附加稅=（消費稅+增值稅）*附加稅綠
增值稅 （3.8+20+0.2/1.13+7.2+15*110%*2000/10000）*13%
2020 11/01 20:56
84785010 
2020 11/01 20:59
包裝物也要算到消費稅里面嗎？
84785010
2020 11/01 21:00
押金是指包裝物的押金。
陳詩晗老師 
2020 11/01 21:02
是的，這里是白酒，是要作為價外費用計稅的
84785010
2020 11/01 21:14
那么2000÷1萬是什么意思呀？
陳詩晗老師
2020 11/01 21:15
是單位 的換算，元換算為萬元的
84785010
2020 11/01 21:19
好的，我懂了，謝謝老師。
陳詩晗老師
2020 11/01 21:28
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快。幫我好評一下。
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