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　一切企業(yè)、行政事業(yè)單位，為了完成它們在社會主義再生產(chǎn)過程中所擔負的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，都必須具備一定數(shù)里的財產(chǎn)物資。這些財產(chǎn)物資的貨幣表現(xiàn)，就是資金。 　　各單位的資金，都有它的來蹤去跡。從來源方面觀察，說明取得和形成的渠道，叫做資金來源，從運用方面觀察，說明分布、使用和存在的形態(tài)，叫做資金運用。有一定的資金來源，就必然有一定的資金運用，反之，有一定的資金運用，就必然有一定的資金來源。資金來源和資金運用是同一資金相互對立、相互依存、辯證統(tǒng)一的兩個方面。 　　一個單位的資金總傾，從其來源方面來說，就是該單位的資金來源總額，從其運用方面來說，就是該單位的資金運用總額。任何單位的資金來源總額與資金運用總額，都應(yīng)是平衡相等的。這是因為資金來派總額表明從各個不同方面取得了多少資金。資金運用總額表明從各個不同來源取得的資金，運用在哪些方面，二者是資金同一體中的兩個方面，所以，必然平衡相等。 　　各單位在經(jīng)濟活動和財務(wù)收支過程中，每天都發(fā)生大量的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，引起資金來源和資金運用的增減變動。但是，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生并不打破資金來源總額和資金運用總額平衡相等的關(guān)系，這是因為各單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，引起資金的運動變化不外乎以下四個類型： 　　第一，資金進入單位，引起資金來源總額和資金運用總額同時增加相等的數(shù)額，二者總額保持平衡， 　　第二，資金退出單位，引起資金來源總額和資金運用總額同時減少相等的數(shù)額，二者總額保持平衡， 　　第三，資金運用內(nèi)部轉(zhuǎn)化，引起一種資金運用增加，另一種資金運用減少，增減的數(shù)額相等，資金運用總額不變，仍然與資金來源總板保持平衡， 　　第四，資金來源內(nèi)部轉(zhuǎn)化，引起一種資金來探增加，另一種資金來源減少，資金來原總額不變，仍然與資金運用總傾保持平衡。 　　綜上所述，資金來源總額等于資金運用總額，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生并不打破這一平衡關(guān)系。因此，資金來源總額永遠等于資金運用總額。這一基本原理是建立復(fù)式記帳和進行平衡試算的理論基礎(chǔ)。