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會計上的捐贈，不確認收入。企稅上的捐贈視同銷售，確認收入。在企稅的銷售收入以哪個為準？
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您好，本題屬于稅快差異的部分，會計上的捐贈沒有真正的賣出商品，所以不確認銷售收入；但是企業(yè)所得稅中，就要確認銷售收入（您可以簡單記憶為捐贈給對方商品，是因為對方會給與企業(yè)其他好處，所以要征收企業(yè)所得稅視同銷售，如果捐贈不視同銷售的話，那也會多了很多偷稅漏稅的方法）
2020 10/28 21:17
84784949 
2020 10/28 21:17
好的，謝謝
84784949
2020 10/28 21:31
營業(yè)收入作為廣告費和業(yè)務宣傳費的基數(shù)計算扣除限額，捐贈的收入計入營業(yè)收入，那公益性捐贈支出時，用利潤總額*12%，這兩者在計算扣除限額時會有影響嗎？
M老師 
2020 10/28 21:49
您好，
1.如果是視同銷售的話，應該是作為主營業(yè)務收入或者其他業(yè)務收入的，所以在計算招待和廣告/業(yè)務宣傳時，視同銷售部分也應計入基數(shù)；
2.如果是公益性捐贈支出的話，其扣除限額是利潤總額*12%，就不包含視同銷售部分，是按照利潤表上的利潤總額計算的。
84784949
2020 10/28 21:53
老師，營業(yè)收入以稅法為準，利潤總額是會計為準，我這樣理解，沒錯吧？
M老師
2020 10/28 22:01
您好，在計算招待/宣傳抵扣限額的時候，就要考慮視同銷售部分（企業(yè)是盈利組織，不會平白無故給別人東西，一定是有所圖的）；但是公益性捐贈支出用的數(shù)據(jù)就是利潤表上的，因為公益性捐贈支出是給企業(yè)減少稅負的（這個地方不考慮視同銷售，如果考慮視同銷售其實是加大企業(yè)利潤總額的，就不合理了，要按照企業(yè)實際得到的利潤總額計算），這么解釋您看還有疑問么
84784949
2020 10/28 22:03
沒有了，謝謝老師
M老師
2020 10/28 22:08
好的 您不要客氣的~??
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