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甲公司2018年利潤表中利潤總額為100萬元，適用的所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生的有 關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的有： （1）向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈(zèng)10萬元。 （2）支付罰款和稅收滯納金5萬元。 （3）向關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支付10萬元。 （4）取得國債利息收入15萬元。 （5）年末計(jì)提了10萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 （6）某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)取得成本為15萬元，年末的市價(jià)為18萬元，按照稅法規(guī)定，持 有該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 （7）年末預(yù)提了因銷售商品承諾提供一年的保修費(fèi)5萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服 務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許扣除。
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2020 10/23 16:12
稅務(wù)師王老師 
2020 10/23 16:15
（1）向關(guān)聯(lián)企業(yè)現(xiàn)金捐贈(zèng)納稅調(diào)增10萬
（2）支付罰款和稅收滯納金納稅調(diào)增5萬
（3）向關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助納稅調(diào)增10萬
（4）取得國債利息收入納稅調(diào)減15萬
（5）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備納稅調(diào)增10萬
（6）交易性金融資產(chǎn)納稅調(diào)減3萬
（7）保修費(fèi)納稅調(diào)增5萬
稅務(wù)師王老師
2020 10/23 16:17
應(yīng)納稅所得額=100+10+5+10-15+10-3+5=122
應(yīng)納企業(yè)所得稅=122*25%=30.5
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