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(一)宏天公司2018年度利潤表中利潤總額為8000萬元，資產(chǎn)負(fù)債表中遞延所得聯(lián)負(fù)債年初金額為350萬元,遞延所得稅資產(chǎn)年初金額為180萬元，適用的所得稅稅為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差期加(1)罰沒支出100萬元;(2)國債利息收入80萬元;(3)本期存貨計提跌價準(zhǔn)備300萬元;(4)本年會計計提折舊600萬元，按稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元(5)向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈500萬元。(6)期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元(7)當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費用200萬元，已預(yù)提