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北方股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)北方公司）為注冊(cè)地在北京市的一家上市公司，其2010年至2014年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下： （1)2010年10月10日，北方公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅為65萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付；沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。安裝設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用原材料一批，價(jià)值為15萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.95萬(wàn)元；支付安裝工人的工資為8萬(wàn)元。該設(shè)備于2010年12月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入行政管理部門(mén)使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。（2)201

還有發(fā)完，繼續(xù)呀同學(xué)

付安裝工人的工資為8萬(wàn)元。該設(shè)備于2010年12月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入行政管理部門(mén)使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。（2)2012年9月30日，北方公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方向調(diào)整，決定采用出包方式對(duì)該設(shè)備進(jìn)行改良，改良工程驗(yàn)收合格后支付工程價(jià) 款。該設(shè)備于當(dāng)日停止使用，開(kāi)始進(jìn)行改良。（3)2013年3月15日，改良工程完工并驗(yàn)收合格，北方公司以銀行存款支付工程總價(jià)款62.5萬(wàn)元。當(dāng)日，改良后的設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)尚可使用年限8年，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元。（4)2014年10月10日，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，北方公司決定進(jìn)行處置，

可使用年限8年，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元。（4)2014年10月10日，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，北方公司決定進(jìn)行處置，取得殘料變價(jià)收入10萬(wàn)元、保險(xiǎn)公司賠償款30萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)用5萬(wàn)元；款項(xiàng)均以銀行存款收付，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。 要求： （1)編制2010年10月10日取得該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。 （2)編制設(shè)備安裝及設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的會(huì)計(jì)分錄。 （3)計(jì)算2011年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 （4)計(jì)算2012年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額，并編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。 （5)編制2012年9月30日該設(shè)備轉(zhuǎn)入改良時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 （6)編制2013年3月15日支付

1。借在建工程502 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額65 貸銀行存款567

借在建工程23 貸原材料15 應(yīng)付職工薪酬8

2.借固定資產(chǎn)525 貸在建工程525

（1)編制2010年10月10日取得該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。 （2)編制設(shè)備安裝及設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的會(huì)計(jì)分錄。 （3)計(jì)算2011年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 （4)計(jì)算2012年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額，并編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。 （5)編制2012年9月30日該設(shè)備轉(zhuǎn)入改良時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 （6)編制2013年3月15日支付該設(shè)備改良價(jià)款、結(jié)轉(zhuǎn)改良后設(shè)備成本的會(huì)計(jì) 分錄。 （7)計(jì)算2014年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額。 （8)計(jì)算2014年10月10日處置該設(shè)備實(shí)現(xiàn)的凈損益。 （9)編制2014年10月10日處置該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。 （金額單位用萬(wàn)元表示） ?

3.11年計(jì)提折舊的計(jì)算過(guò)程是 （525-10）/10=51.5 借管理費(fèi)用51.5 貸累計(jì)折舊51.5

4.12年計(jì)提折舊時(shí) （525-10）/10*9/12=38.625 借管理費(fèi)用38.625 貸累計(jì)折舊38.625

5借在建工程434.875 累計(jì)折舊51.5+38.625=90.125 貸固定資產(chǎn)525

6.借在建工程62.5 貸銀行存款62.5

借固定資產(chǎn)497.375 貸在建工程497.375

7.1年計(jì)提折舊的計(jì)算過(guò)程是 （497.675-5）/8*10/12=51.29

8.固定資產(chǎn)處置損益計(jì)算 30-5-（497.38-51.26）+10=411.12

9.借固定資產(chǎn)清理446.12 累計(jì)折舊51.26 貸固定資產(chǎn)497.38

借固定資產(chǎn)清理5 貸銀行存款5

借銀行存款10 貸固定資產(chǎn)清理10

借其他應(yīng)收款30 貸固定資產(chǎn)清理10

借營(yíng)業(yè)外支出411.12 貸固定資產(chǎn)清理411.12

7.1年計(jì)提折舊的計(jì)算過(guò)程是 （497.675-5）/8*10/12=51.29

應(yīng)該乘以19吧

改良后入賬價(jià)值是497.68 按照直接計(jì)提，8年，當(dāng)年只計(jì)提了10個(gè)月

十九個(gè)月吧我們老師給我講的是19

7)計(jì)算2014年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額 一年12個(gè)月，你怎么計(jì)提19個(gè)月 題目問(wèn)的14年的折舊

最后一個(gè)分錄什么時(shí)候是營(yíng)業(yè)外收入什么時(shí)候是營(yíng)業(yè)外支出

自然災(zāi)害或者自然報(bào)廢是營(yíng)業(yè)外支出 如果出售就是資產(chǎn)處置損益

營(yíng)業(yè)外支出可能在貸方嗎

可能，也是根據(jù)固定資產(chǎn)清理科目的余額計(jì)算

說(shuō)一下有幾種情況

只有他的余額在借方就結(jié)轉(zhuǎn)貸方 在貸方結(jié)轉(zhuǎn)到借方 你基礎(chǔ)得好好看

貸方也可以寫(xiě)營(yíng)業(yè)外支出

在貸方是營(yíng)業(yè)外收入，在借方才是營(yíng)業(yè)外支出