免費問答

北方股份有限公司（以下簡稱北方公司）為注冊地在北京市的一家上市公司，其2010年至2014年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下： （1)2010年10月10日，北方公司購進一臺需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為500萬元，增值稅為65萬元，另發(fā)生運輸費和保險費2萬元，款項以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費。安裝設(shè)備時，領(lǐng)用原材料一批，價值為15萬元，購進該批原材料時支付的增值稅進項稅額為1.95萬元；支付安裝工人的工資為8萬元。該設(shè)備于2010年12月10日達到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入行政管理部門使用，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為10萬元，采用年限平均法計提折舊。（2)201

還有發(fā)完，繼續(xù)呀同學(xué)

付安裝工人的工資為8萬元。該設(shè)備于2010年12月10日達到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入行政管理部門使用，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為10萬元，采用年限平均法計提折舊。（2)2012年9月30日，北方公司因生產(chǎn)經(jīng)營方向調(diào)整，決定采用出包方式對該設(shè)備進行改良，改良工程驗收合格后支付工程價 款。該設(shè)備于當(dāng)日停止使用，開始進行改良。（3)2013年3月15日，改良工程完工并驗收合格，北方公司以銀行存款支付工程總價款62.5萬元。當(dāng)日，改良后的設(shè)備投入使用，預(yù)計尚可使用年限8年，采用直線法計提折舊，預(yù)計凈殘值為5萬元。（4)2014年10月10日，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴重毀損，北方公司決定進行處置，

可使用年限8年，采用直線法計提折舊，預(yù)計凈殘值為5萬元。（4)2014年10月10日，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴重毀損，北方公司決定進行處置，取得殘料變價收入10萬元、保險公司賠償款30萬元，發(fā)生清理費用5萬元；款項均以銀行存款收付，不考慮其他相關(guān)稅費。 要求： （1)編制2010年10月10日取得該設(shè)備的會計分錄。 （2)編制設(shè)備安裝及設(shè)備達到預(yù)定可使用狀態(tài)的會計分錄。 （3)計算2011年度該設(shè)備計提的折舊額，并編制相應(yīng)的會計分錄。 （4)計算2012年度該設(shè)備計提的折舊額，并編制相應(yīng)會計分錄。 （5)編制2012年9月30日該設(shè)備轉(zhuǎn)入改良時的會計分錄。 （6)編制2013年3月15日支付

1。借在建工程502 應(yīng)交稅費進項稅額65 貸銀行存款567

借在建工程23 貸原材料15 應(yīng)付職工薪酬8

2.借固定資產(chǎn)525 貸在建工程525

（1)編制2010年10月10日取得該設(shè)備的會計分錄。 （2)編制設(shè)備安裝及設(shè)備達到預(yù)定可使用狀態(tài)的會計分錄。 （3)計算2011年度該設(shè)備計提的折舊額，并編制相應(yīng)的會計分錄。 （4)計算2012年度該設(shè)備計提的折舊額，并編制相應(yīng)會計分錄。 （5)編制2012年9月30日該設(shè)備轉(zhuǎn)入改良時的會計分錄。 （6)編制2013年3月15日支付該設(shè)備改良價款、結(jié)轉(zhuǎn)改良后設(shè)備成本的會計 分錄。 （7)計算2014年度該設(shè)備計提的折舊額。 （8)計算2014年10月10日處置該設(shè)備實現(xiàn)的凈損益。 （9)編制2014年10月10日處置該設(shè)備的會計分錄。 （金額單位用萬元表示） ?

3.11年計提折舊的計算過程是 （525-10）/10=51.5 借管理費用51.5 貸累計折舊51.5

4.12年計提折舊時 （525-10）/10*9/12=38.625 借管理費用38.625 貸累計折舊38.625

5借在建工程434.875 累計折舊51.5+38.625=90.125 貸固定資產(chǎn)525

6.借在建工程62.5 貸銀行存款62.5

借固定資產(chǎn)497.375 貸在建工程497.375

7.1年計提折舊的計算過程是 （497.675-5）/8*10/12=51.29

8.固定資產(chǎn)處置損益計算 30-5-（497.38-51.26）+10=411.12

9.借固定資產(chǎn)清理446.12 累計折舊51.26 貸固定資產(chǎn)497.38

借固定資產(chǎn)清理5 貸銀行存款5

借銀行存款10 貸固定資產(chǎn)清理10

借其他應(yīng)收款30 貸固定資產(chǎn)清理10

借營業(yè)外支出411.12 貸固定資產(chǎn)清理411.12

7.1年計提折舊的計算過程是 （497.675-5）/8*10/12=51.29

應(yīng)該乘以19吧

改良后入賬價值是497.68 按照直接計提，8年，當(dāng)年只計提了10個月

十九個月吧我們老師給我講的是19

7)計算2014年度該設(shè)備計提的折舊額 一年12個月，你怎么計提19個月 題目問的14年的折舊

最后一個分錄什么時候是營業(yè)外收入什么時候是營業(yè)外支出

自然災(zāi)害或者自然報廢是營業(yè)外支出 如果出售就是資產(chǎn)處置損益

營業(yè)外支出可能在貸方嗎

可能，也是根據(jù)固定資產(chǎn)清理科目的余額計算

說一下有幾種情況

只有他的余額在借方就結(jié)轉(zhuǎn)貸方 在貸方結(jié)轉(zhuǎn)到借方 你基礎(chǔ)得好好看

貸方也可以寫營業(yè)外支出

在貸方是營業(yè)外收入，在借方才是營業(yè)外支出