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老師,我們還有一個是承包的項目的分包,也在工程施工里核算這個項目嗎?那還沒有支出,開票的收入如何結(jié)轉(zhuǎn)呢?

84784967| 提問時間:2020 10/21 16:43
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
同學(xué)你好 是的 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借:管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認(rèn)收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時 借:工程結(jié)算(按賬面累計余額) 貸:工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅(預(yù)繳增值稅)(按 2%預(yù)繳) 應(yīng)交稅費-未交增值稅(一般計稅) 2.下月繳納增值稅 借:應(yīng)交稅費-未交增值稅(一般計稅) 貸:銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提: 借:稅金及附加(也可以做到明細某某稅) 貸:應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄: 借:應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 貸:銀行存款
2020 10/21 16:56
84784967
2020 10/22 10:32
老師,那沒有收入的時候,產(chǎn)生了成本,在工程施工里核算,沒有到主營業(yè)務(wù)成本里,就不結(jié)轉(zhuǎn)損益,那月末的資產(chǎn)負(fù)債表也不平呀,怎么處理這塊呢?
樸老師
2020 10/22 10:36
這個在存貨里面的,你結(jié)轉(zhuǎn)你要結(jié)轉(zhuǎn)的損益就行了
84784967
2020 10/22 10:38
老師這個怎么結(jié)轉(zhuǎn)?用的時候借:工程施工 貸:原材料 結(jié)轉(zhuǎn)怎么做呢?
樸老師
2020 10/22 10:40
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)工程施工——合同毛利 (倒擠)貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時借:工程結(jié)算(按賬面累計余額)貸:工程施工
84784967
2020 10/22 10:41
老師,我們當(dāng)期還沒有收入,只有成本這塊,怎么去處理這塊
樸老師
2020 10/22 10:46
那就結(jié)轉(zhuǎn)成本就行了,按照完工進度來
84784967
2020 10/22 11:04
分錄怎么處理呢? 還有 老師當(dāng)工程決算時才把工程施工和工程結(jié)算對沖,工程施工在資產(chǎn)負(fù)債表存貨里體現(xiàn),那如果有收入做了借主營業(yè)務(wù)成本 貸主營業(yè)務(wù)收入 這個分錄了那資產(chǎn)負(fù)債表是不是就不平了,工程施工還在存貨里,但是為分配利潤這減少了
樸老師
2020 10/22 11:08
分錄就是我上面給你發(fā)的
84784967
2020 10/22 11:11
沒有收入不是不結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?借主營業(yè)務(wù)成本 貸什么呢 還沒有收入,還有老師我剛才問的資產(chǎn)負(fù)債表的問題,如果有收入做了借主營業(yè)務(wù)成本 貸主營業(yè)務(wù)收入 這個分錄了那資產(chǎn)負(fù)債表是不是就不平了,工程施工還在存貨里,但是為分配利潤這減少了
樸老師
2020 10/22 11:17
你按完工比例來確認(rèn)收入才行
84784967
2020 10/22 11:18
如果有收入做了借主營業(yè)務(wù)成本 貸主營業(yè)務(wù)收入 這個分錄了那資產(chǎn)負(fù)債表是不是就不平了,工程施工還在存貨里,但是為分配利潤這減少了,資產(chǎn)負(fù)債表不平怎么處理了
樸老師
2020 10/22 11:28
你結(jié)轉(zhuǎn)成本了存貨里就沒有工程施工的了
84784967
2020 10/22 11:41
結(jié)轉(zhuǎn)是借主營業(yè)務(wù)成本 貸主營業(yè)務(wù)收入,也不結(jié)轉(zhuǎn)工程施工呀,工程施工不是在工程決算時和工程結(jié)算對沖嗎? 那老師是工程結(jié)算也在資產(chǎn)負(fù)債表里嗎
樸老師
2020 10/22 11:45
工程結(jié)算”科目在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)作為“工程施工”科目的抵銷科目
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