問(wèn)題已解決

老師，請(qǐng)教一個(gè)問(wèn)題，工程施工和工程結(jié)算科目借方余額，沒(méi)有做工程結(jié)算之前是不是都會(huì)在資產(chǎn)負(fù)債表的存貨里面顯示？

84784981| 提問(wèn)時(shí)間：2020 10/19 17:20
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娜老師
金牌答疑老師
職稱：CMA,中級(jí)會(huì)計(jì)師
資產(chǎn)負(fù)債表提現(xiàn)的是期末數(shù)，只要工程施工期末有余額，并且大于工程結(jié)算，存貨中就列示這部分金額
2020 10/19 17:29
84784981
2020 10/19 17:57
那要是工程結(jié)算完了，工程施工期末余額還大于工程結(jié)算金額，那是不是表示虧損？可以直接走未分配利潤(rùn)嗎？
娜老師
2020 10/19 19:52
不可以，一般通過(guò)合同毛利結(jié)轉(zhuǎn)
84784981
2020 10/19 20:07
分錄怎么寫(xiě)？
娜老師
2020 10/19 20:16
每月根據(jù)確認(rèn)當(dāng)期合同收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。???借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?????工程施工——合同毛利???貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入???????????????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅??合同完工時(shí)，程結(jié)算科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對(duì)沖?借：工程結(jié)算?貸：工程施工——合同成本??????????工程施工——合同毛利
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