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問題已解決
你好老師，房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)交增值稅，由此帶來的附加稅是不是當(dāng)月應(yīng)該計提到稅金及附加里面？另外當(dāng)月交的域鎮(zhèn)土地使用稅是不是也要放在稅金及附加科目里面？
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你好，預(yù)交稅款計入應(yīng)交稅費—某某稅款核算，賬務(wù)處理是
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
應(yīng)交稅費—附加稅，土地使用稅
貸：銀行存款
今后根據(jù)增值稅應(yīng)納稅額計提附加稅，根據(jù)土地使用稅應(yīng)納稅額做計提土地使用稅分錄，而不是在預(yù)交的時候就計入稅金及附加核算的
2020 10/13 08:11
84785031 
2020 10/13 08:17
哦！我們是預(yù)交增值稅，那么當(dāng)月就不計提附加稅了是嗎？可城鎮(zhèn)土地使用稅不足預(yù)交呀！當(dāng)月應(yīng)該計提到稅金及附加里面，貨，交應(yīng)稅金一應(yīng)交城填士地使用稅嗎？
鄒老師 
2020 10/13 08:18
你好，只是預(yù)交稅款，就做預(yù)交稅款的分錄，暫時不需要做計提分錄的
84785031
2020 10/13 08:19
可城鎮(zhèn)土地使用稅不是預(yù)交呀？
鄒老師
2020 10/13 08:21
你好，是實際產(chǎn)生了城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)嗎？
如果是這樣，那就需要做計提城鎮(zhèn)土地使用稅分錄的
84785031
2020 10/13 08:22
謝謝啊，實際使用的城鎮(zhèn)土地使用稅怎么寫分錄呢？
84785031
2020 10/13 08:23
交殘保金怎么寫分錄？
鄒老師
2020 10/13 08:23
你好，計提土地使用稅的分錄是
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費—土地使用稅
84785031
2020 10/13 08:24
送花，麻煩你啦！
鄒老師
2020 10/13 08:25
你好，殘保金的分錄是
借：管理費用 ，
貸：其他應(yīng)付款—殘保金
借：其他應(yīng)付款—殘保金 ，
貸：銀行存款
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