問題已解決
外貿(mào)企業(yè)出口貨物,分別有不同的交易方式,例如EXW,FOB,C&F等,在賬務(wù)處理的時候,應(yīng)如何確認收入呢?
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答一、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
(一)購進出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票:
借:庫存商品
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
(二)確認外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:
借:應(yīng)收賬款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進項稅計入成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)
(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應(yīng)收出口退稅額:
借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(六)收到出口退稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
二、外貿(mào)公司出口退稅(消費稅)核算
外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品,應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。
(1)貨物出口后計算應(yīng)退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率
借:應(yīng)收出口退稅(消費稅)
貸:主營業(yè)務(wù)成本
(2)收到退回的消費稅款時
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅(消費稅)
2020 10/12 14:03
84784973
2020 10/12 14:07
老師,具體流程我知道,我想問的是,報關(guān)單會顯示運費或者保險費等,那么在確認的時候是折算回FOB價確認收入,費用做代收代付,還是說以全部金額確認收入,我們代付的運費等做費用。另外,一般我們支付給物流公司的費用與我們收取客戶的運費等有差額的。
樸老師
2020 10/12 14:11
折算回FOB價確認收入,費用做代收代付
84784973
2020 10/12 14:15
那請問是不是有什么稅法政策或者會計準則規(guī)定一定要折算回FOB價確認收入的呢?
另外,我們一般收取客戶的運費是按正常報價收取的,但是物流公司會給我們打折,那么中間的差額怎么處理?
樸老師
2020 10/12 14:18
生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的銷售收入,以離岸價(FOB價)作為記賬基礎(chǔ),并以此為計稅依據(jù)計算“免、抵、退”稅。無論出口貨物采用何種價格成交的,均按實際成交價做出口收入,對以到岸價(CIF)或成本加運費價(C%26F)成交的,按實際支付的境外運費、保險費、傭金沖減出口貨物銷售收入按月辦理“免、抵、退”稅手續(xù)。支付的境外運費、保險費、傭金不得沖減內(nèi)銷收入計算銷項稅額。
外銷收入是生產(chǎn)企業(yè)出口退免稅的主要依據(jù),外銷收入不管是什么成交方式下的,最后都要以離岸價為依據(jù)進行核算和辦理出口退免稅。生產(chǎn)企業(yè)自營出口銷售收入的入賬金額一律以離岸價(FOB價)為基礎(chǔ),以離岸價以外價格條件成交的出口貨物,其發(fā)生的國外運輸、保險及傭金等費用支出均應(yīng)做沖減銷售收入處理。委托外貿(mào)企業(yè)代理出口,應(yīng)以收到外貿(mào)企業(yè)代辦的運單和向銀行交單后作為收入的實現(xiàn)。入賬金額與自營出口相同,支付給外貿(mào)企業(yè)的代理費應(yīng)作為出口產(chǎn)品銷售費用處理,不得沖減銷售收入。
84784973
2020 10/12 14:22
所以外貿(mào)企業(yè)在確認出口收入的時候,也參考生產(chǎn)企業(yè)以FOB價格確認嗎?那么,我們一般收取客戶的運費是按正常報價收取的,但是物流公司會給我們打折,那么中間的差額怎么處理?
樸老師
2020 10/12 14:28
對的,
差額計入收入里面
84784973
2020 10/12 15:05
是計入主營業(yè)務(wù)收入,其他業(yè)務(wù)收入還是營業(yè)外收入呢?我們經(jīng)營范圍是沒有物流運輸?shù)摹?/div>
樸老師
2020 10/12 15:08
計入其他業(yè)務(wù)收入或者營業(yè)外收入都行
84784973
2020 10/12 15:13
如果計入其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入,需要繳納增值稅嗎?
樸老師
2020 10/12 15:24
其他業(yè)務(wù)收入要交,營業(yè)外收入不交
閱讀 3745
描述你的問題,直接向老師提問
相關(guān)問答
查看更多- 老師好!請教:出口報關(guān)成交方式由FOB改EXW對于出口退稅操作有什么不同嗎??稅務(wù)要求出廠價EXW,離岸價FOB,這個要如何處理?? 122
- 外貿(mào)企業(yè)2021年出口貨物,未確認收入,怎么做賬務(wù)處理 679
- 出口退稅報關(guān)時用那種成交方式一般是FOB:1.如果用EXW或CIF 的怎么確認收入; 2.如用EXW或CIF的一定要折算成FOB? 739
- 老師好,我單位本月銷售了一個集裝箱柜子的出口貨物,交易方式是CIF的,之前都是做的FOB方式,請問這個與FOB有哪些不同,會多出哪些費用 99
- 想請教下出口貨物報關(guān)單成交方式為EXW,不是FOB方式,那我開出口銷售發(fā)票該怎么換成FOB方式喔? 3142
最新回答
查看更多- 一般納稅人,主營紙制品,后新增公司營業(yè)范圍:食品預(yù)包裝,我想問下,做促銷,買10箱紙送一箱礦泉水,公司是外購的飲料 (借:庫存-礦泉水 借:進項稅 貸:應(yīng)付賬款 )購進的礦泉水是否進項可以抵扣,然后隨紙贈送礦泉水,開增票的時候按比例分攤開票,借:應(yīng)收 貸:主營收入-紙 貸:其他收入-礦泉水 貸:銷項稅? 那隨紙贈送的礦泉水月底直接結(jié)轉(zhuǎn)礦泉水的成本嗎?借:其他成本 貸:庫存-礦泉水 老師,麻煩看下是否正確,謝謝 然后明年匯算清繳也不用調(diào)整什么對吧? 5小時前
- 沒有經(jīng)營范圍也可以開具勞務(wù)發(fā)票嗎? 昨天
- ?這種還用代扣代繳個稅嗎存在購進貨物或服務(wù)已用于應(yīng)稅項目,但當月未及時取得進項發(fā)票的情況,可以在取得發(fā)票后進行追溯抵扣(前提是符合相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定)。例如企業(yè)10月有銷售行為開具了銷項發(fā)票,但10月未取得進項發(fā)票,11月取得符合規(guī)定的進項發(fā)票,若該購進業(yè)務(wù)在10月已發(fā)生且符合其他相關(guān)條件,可以將11月取得的進項發(fā)票在10月所屬期的增值稅申報中進行抵扣。這種是可以的嗎老師 昨天
- 香港存款利率計算器可以用來計算什么類型的利率? 18小時前
- 請問湖南省二套房契稅的稅率是多少? 18小時前