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請(qǐng)問老師，21年第三個(gè)分錄不明白 甲公司是乙公司的母公司，甲公司2×20年將其成本為600萬(wàn)元的一批A產(chǎn)品銷售給乙公司，銷售價(jià)格為1100萬(wàn)元（不含增值稅），至2×20年年末乙公司本期購(gòu)入A產(chǎn)品未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售全部形成存貨，2×20年12月31日A產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值為900萬(wàn)元。2×21年10月將上述存貨對(duì)外出售60%，不考慮其他因素，甲公司下列處理中正確的有（ ?。?。? A．2×20年合并抵銷營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目1100萬(wàn)元 B．2×20年合并抵銷營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)目1100萬(wàn)元 C．2×21年合并抵銷營(yíng)業(yè)成本金額為180萬(wàn)元 D．2×21年合并抵銷年初未分配利潤(rùn)300萬(wàn)元 正確答案: A,C,D??????? 解析： 2×20年12月31日編制合并報(bào)表相關(guān)抵銷分錄為：? 借：營(yíng)業(yè)收入1100? 貸：營(yíng)業(yè)成本1100? 借：營(yíng)業(yè)成本500? 貸：存貨500? 借：存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200? 貸：資產(chǎn)減值損失200? 2×21年12月31日編制合并報(bào)表相關(guān)抵銷分錄為：? 借：年初未分配利潤(rùn)500? ? 貸：營(yíng)業(yè)成本500? 借：存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200? ? 貸：年初未分配利潤(rùn)200
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你好，同學(xué)。
你是覺得哪里不明白，你這分錄倒沒什么問題
2020 10/04 09:53
84784976 
2020 10/04 10:08
借：營(yíng)業(yè)成本200（500×40%）?
? 貸：存貨200?
借：營(yíng)業(yè)成本120（200×60%）?
? 貸：存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備120
老師，這是后面二個(gè)分錄，剛才字?jǐn)?shù)限制沒打全。我的疑問是這二個(gè)分錄的第一個(gè)，為什么是借營(yíng)業(yè)成本，不是借年初未分配利潤(rùn)？ 對(duì)于上年未出售轉(zhuǎn)到下一年的存貨，再出售的話，未售的部分，不應(yīng)該是借年初未分配利潤(rùn)，貸存貨的嗎？
陳詩(shī)晗老師 
2020 10/04 10:38
你這是抵消當(dāng)年的，你當(dāng)年出售了60%，還有40%
當(dāng)年就不考慮年初未分配利潤(rùn)，你用未分配利潤(rùn)是指調(diào)整報(bào)表的年初數(shù)的
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